某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额6000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元，实现利润总额120万元，已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下： (1) 扣除的成本费用中包括全

admin2009-02-15 35

问题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额6000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元，实现利润总额120万元，已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下：
(1) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用400万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费70万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交 (2005年该企业有职工共计320人，包括医务人员15人，在建工程人员5人)；
(2) 企业年初结转的坏账准备金贷方余额2.5万元，企业年末应收账款余额200万元，本年收回已核销的坏帐20万元，发生坏帐损失18万元，年末又提取了坏账准备金 1.5万元；
(3) 本年从被投资方分回利润76万元，直接计入利润；
(4) 当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用；
(5) 企业全年发生的业务招待费25万元、业务宣传费40万元全都作了扣除；
(6) 12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面净值35万元也未转销；
(7) “营业外支出”账户中，还列支有上半年缴纳的税款滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。(注：被投资企业的企业所得税税率24%)
请根据上述资料回答下列问题：

选项 A、85.52
B、95.78
C、92.432
D、70.832

答案C

解析工资薪金扣除标准=(320-20)×0.09×12=324万元
三项经费扣除标准=320×0.09×12×(14%+1.5%)=53.568万元
调整额=(400+70)-(324+53.568)=92.432万元

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列2013年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有()。

我国税务管理机构职能划分中，属于国家税务局系统征收范围的有()。

下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是()。

纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是()。

注册税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳()的保证金。

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有()。

下列对应关系正确的是()。

社会主义时期我国解决民族问题的基本原则是()。

ItcameassomethingofasurprisewhenDiana,PrincessofWales,madeatriptoAngolain1997,tosupporttheRedCross’scam

以下职业健康安全管理体系的要素中，不属于核心要素的是()。

下列各项中，不属于财政部门对有关单位实施会计监督检查的内容的有( )。

证券公司申请介绍业务资格，应当配备必要的业务人员，公司总部至少有2名、拟开展介绍业务的营业部至少有5名具有期货从业人员资格的业务人员。()

下列关于环境保护税税收优惠的说法中，错误的是()。

Forthispart,youhavetowriteashortpassage.Youshouldwriteatleast150wordsfollowingtheoutlinegivenbelowinChine

The"fatherofwaters",theMississippiRiverisoneofthe【C1】______intheworld.AccordingtotheUnitedStatesArmyCorpsof

下列各项中，不属于财政部门对有关单位实施会计监督检查的内容的有(　　)。