首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下: (1) 扣除的成本费用中包括全
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下: (1) 扣除的成本费用中包括全
admin
2009-02-15
53
问题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5 880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下:
(1) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用400万元,职工工会经费、职工福利费和职工教育经费70万元。按照税法规定,当地确定的人均月计税工资标准为900元,该企业未成立工会组织,所提工会经费也未上交 (2005年该企业有职工共计320人,包括医务人员15人,在建工程人员5人);
(2) 企业年初结转的坏账准备金贷方余额2.5万元,企业年末应收账款余额200万元,本年收回已核销的坏帐20万元,发生坏帐损失18万元,年末又提取了坏账准备金 1.5万元;
(3) 本年从被投资方分回利润76万元,直接计入利润;
(4) 当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用;
(5) 企业全年发生的业务招待费25万元、业务宣传费40万元全都作了扣除;
(6) 12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面净值35万元也未转销;
(7) “营业外支出”账户中,还列支有上半年缴纳的税款滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元,全都如实作了扣除。(注:被投资企业的企业所得税税率24%)
请根据上述资料回答下列问题:
选项
A、85.52
B、95.78
C、92.432
D、70.832
答案
C
解析
工资薪金扣除标准=(320-20)×0.09×12=324万元
三项经费扣除标准=320×0.09×12×(14%+1.5%)=53.568万元
调整额=(400+70)-(324+53.568)=92.432万元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uG4g777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据现行税法的规定,下列对于增值税处理错误的是()。
2013年,A公司为了扩大规模,贯通产业链条,计划收购下游B公司的全资子公司C公司80%股权,A公司股东大会决议向B公司定向增发股票3000万股,每股增发价格为3元,同时A公司向B公司支付现金1000万元。A公司和B公司为非同一控制下的独立交易方。C公司共
注册税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时,下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的足()。
注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有()。
代理填写印花税纳税申报填表时,时于“计税金额”栏填写正确的是()。
注册税务师的下列行为,符合注册税务师行业管理有关规定的有()。
对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关要求提供保证人,或者缴纳()的保证金。
(2013年)下列房屋附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税的有()。
某市汽车销售有限公司,为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4s店,系增值税一般纳税人。2011年有关涉税资料如下:1.“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为:
资料:某工业企业(一般纳税人)自行计算2013年无纳税调整事项,当年实际缴纳所得税50万元。2013年取得产品销售收入5000万元,房屋租金收入500万元。会计自行核算的会计利润和应纳税所得额均为1000万元。2014年1月注册税务师对2013年业务审核发
随机试题
使用中对阳极选择随保护对象、环境而变化,土壤环境中多用()阳极,截面有梯形和D形两种。
患者女,37岁。因妊娠35﹢周,胎膜早破1h入院。既往体健。曾早孕人工流产1次。住院后常规催产素引产,7h后自然分娩,但产后阴道持续出血约2500ml,血压70/40mmHg,血小板99×109/L,PT15.6秒、APTT59秒、纤维蛋白原8.8g/
患者经期小腹冷痛,得热痛减,月经推后,量少,色暗有块,面色青白,肢冷畏寒。舌暗苔白,脉沉紧,其治法是
法律风险的识别可以采取以下哪些方法()。
根据票据法律制度的规定,下列各项中,可以导致汇票无效的情形有()。
下列各句中,没有语病的一项是()。
食品防腐剂的抗菌原理主要是改变微生物生长环境,使微生物停止在缓慢增殖的迟滞期。()
《沂蒙》用“红嫂”式的质朴表现“红嫂”的崇高,真实展现了“爱党爱军、开拓奋进、艰苦创业、无私奉献”的沂蒙精神,成为中华民族精神的又一壮歌。这表明()。①弘扬中华民族精神是文化建设极为重要的任务②对于民族精神要坚持“取其精华、去其糟粕”,批判继承
随着生活水平的日益提高,从有声电影到现在,已经发展到了科技的时代,电影与人们的生活越来越密切,关于电影,下列说法正确的是:
维罗纳会议
最新回复
(
0
)