某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，

admin2019-11-06 43

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2017年考题改编)
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B、购买时抵扣进项税额0．39万元
C、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D、购买时不得抵扣进项税额
E、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

答案D，E

解析 (1)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。
(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产净值／(1＋适用税率)×适用税率。选项C错误。

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税法一

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某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为(　　)元。

题中在零售环节征收消费税的金银首饰包括(　　)。上述第(2)笔业务应纳消费税为(　　)元。

根据有关规定，对金银饰品按(　　)征收消费税。

按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有(　　)。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有(　　)。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品(　　)。

对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂当月应缴纳营业税(　　)万元。

下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有(　　)。

B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。本期该企业应纳城建税和教育附加合计()万元(不含代收代缴)。

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Themajorityofthepopulationintheworldmightdrinkonlytwolitersofwateraday,buttheyconsumeabout3,000litersada

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运行下面的程序，输入字符串MicrosoftVisualStudio，则程序的执行结果是()。#includemain(){charChr[20]；scanf("％s"，&Chr；pri

有如下程序：#include＜iostream＞usingnarnespacestd；classA{public：A(){cout＜＜’’A’’；}}；classB{

税法一

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某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。

题中在零售环节征收消费税的金银首饰包括( )。上述第(2)笔业务应纳消费税为( )元。

根据有关规定，对金银饰品按( )征收消费税。

按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有( )。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品( )。

对A、B两企业，下列说法不正确的有( )。A厂当月应缴纳营业税( )万元。

下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有( )。

B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。本期该企业应纳城建税和教育附加合计()万元(不含代收代缴)。

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既能息风镇痉，又能攻毒散结，通络止痛的药物是

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工程监理人员发现工程施工不符合工程设计要求的,应当()。

关于水稻，下列说法正确的是：

Themajorityofthepopulationintheworldmightdrinkonlytwolitersofwateraday,buttheyconsumeabout3,000litersada

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运行下面的程序，输入字符串MicrosoftVisualStudio，则程序的执行结果是()。#includemain(){charChr[20]；scanf("％s"，&Chr；pri

有如下程序：#include＜iostream＞usingnarnespacestd；classA{public：A(){cout＜＜’’A’’；}}；classB{

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根据有关规定，对金银饰品按(　　)征收消费税。

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对A、B两企业，下列说法不正确的有(　　)。A厂当月应缴纳营业税(　　)万元。

下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有(　　)。