某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，

admin2019-11-06 25

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2017年考题改编)
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B、购买时抵扣进项税额0．39万元
C、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D、购买时不得抵扣进项税额
E、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

答案D，E

解析 (1)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。
(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产净值／(1＋适用税率)×适用税率。选项C错误。

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税法一

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在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有(　　)。

下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。

纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照(　　)的外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。

卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为(　　)。

专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?(　　)

下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有()。

李某5月份取得收入为5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为(　　)。

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是(　　)。

B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。本期该企业应纳城建税和教育附加合计()万元(不含代收代缴)。

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双重征税协定的内容包括()

不属于舌下区内容的解剖结构为

下列不属于法的移植的是?()

下列缺陷中，属于施工单位责任保修范围的是()。

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下列关于M型企业组织结构的说法不正确的是()。

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下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。

纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )的外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。

卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为( )。

专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( )

下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有()。

李某5月份取得收入为5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为( )。

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。

B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。本期该企业应纳城建税和教育附加合计()万元(不含代收代缴)。

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双重征税协定的内容包括()

不属于舌下区内容的解剖结构为

下列不属于法的移植的是?()

下列缺陷中，属于施工单位责任保修范围的是()。

商品房现售，应当符合的条件不包括()。

下列关于M型企业组织结构的说法不正确的是()。

企业生产经营活动中，员工之间加强团结互助包括()

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在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有(　　)。

纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照(　　)的外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。

卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为(　　)。

专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?(　　)

李某5月份取得收入为5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为(　　)。

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是(　　)。