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某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台,每台新空调的价格为3 500元,每台旧空调作价500元,实际收取价款为每台3 000元;将价值8 000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料,取得商贸
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台,每台新空调的价格为3 500元,每台旧空调作价500元,实际收取价款为每台3 000元;将价值8 000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料,取得商贸
admin
2022-07-26
35
问题
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台,每台新空调的价格为3 500元,每台旧空调作价500元,实际收取价款为每台3 000元;将价值8 000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料,取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款,则该家电生产企业当月增值税销项税额为( )元。
选项
A、103 539.82
B、104 460.18
C、121 836.46
D、121 716.81
答案
D
解析
该家电生产企业当月增值税销项税额=(300×3 500+8 000)÷(1+13%)×13%=121 716.81(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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