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  3. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3 500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3 000元；将价值8 000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3 500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3 000元；将价值8 000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸

admin2022-07-26  89
问题 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3 500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3 000元；将价值8 000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为(  )元。
选项 A、103 539．82
B、104 460．18
C、121 836．46
D、121 716．81
答案D
解析 该家电生产企业当月增值税销项税额=(300×3 500+8 000)÷(1+13％)×13％=121 716．81(元)。
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