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某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是
admin
2022-04-06
45
问题
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 2100 原材料 120000 应交税金——应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 16140
B、借:原材料 12564 应交税金——应交增值税(进项税额) 1962 贷:银行存款 1614
C、借:原材料 141000 应交税法——应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 16140
D、借:原材料 12339 应交税金——应交增值税(进项税额) 2187 待处理财产损溢 1614 贷:银行存款 16140
答案
B
解析
本题要求考生掌握外购货物发生非正常损失的账务处理。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/owag777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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