某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是

admin2022-04-06 58

问题某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是( )。

选项 A、借：管理费用                               2100          原材料                               120000          应交税金——应交增值税(进项税额)       2040    贷：银行存款                               16140
B、借：原材料                                  12564          应交税金——应交增值税(进项税额)       1962    贷：银行存款                                  1614
C、借：原材料                                  141000          应交税法——应交增值税(进项税额)          2040    贷：银行存款                                     16140
D、借：原材料                                  12339          应交税金——应交增值税(进项税额)          2187          待处理财产损溢                            1614    贷：银行存款                                     16140

答案B

解析本题要求考生掌握外购货物发生非正常损失的账务处理。

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本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

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