某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生如下业务： (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜l 500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项678000元已收存银行。 (2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税

admin2021-11-01 60

问题某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生如下业务：
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜l 500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项678000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61．02元，货物已发，款项61 020元，已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27 000元，增值税3 510元，款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元，委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。
(6)将2015年在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1 050 000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况如下表：

(8)支付销售化妆品发生的运输费用21 800元，取得的增值税专用发票载明金额20000元，税额1 800元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率15％。采购时均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证外，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领用。
问题：
根据资料填写下列增值税纳税申报表(摘要)中所列字母金额。

选项

答案[*] A栏按适用税率计税销售额=600 000+61 020÷1．13+27 000+49 000+10 800=740 800(元) B栏应税货物销售额=740 800(元) C栏销项税额=740 800×13％=96 304(元) D栏进项税额=45 760+1 800=47 560(元) E栏实际抵扣进项税额=47 560(元) F栏应纳税额=96 304－47 560=48 744(元) G栏按简易计税方法计税销售额=1 050000+1．05=1 000000(元) H栏按简易计税方法应纳税额=1 050000+1．05×5％=50000(元) I栏应纳税合计=48 744+50 000=98 744(元)

解析

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