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A企业和B企业均为工业企业,均属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业于2015年5月30日向B企业出售一批产品,产品销售价款1000万元,增值税税额170万元;B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票,抵充该应付款项。
A企业和B企业均为工业企业,均属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业于2015年5月30日向B企业出售一批产品,产品销售价款1000万元,增值税税额170万元;B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票,抵充该应付款项。
admin
2015-08-27
22
问题
A企业和B企业均为工业企业,均属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业于2015年5月30日向B企业出售一批产品,产品销售价款1000万元,增值税税额170万元;B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票,抵充该应付款项。在该票据到期日,B企业未按期兑付该票据,A企业将该应收票据按其到期日账面价值转入应收账款,不再计算利息。A企业对该应收账款末计提坏账准备。B企业由于发生财务困难,短期内资金紧张,经与A企业协商,于2015年12月31日达成债务重组协议如下:
(1)B
计算A企业发生的债务重组损失,并编制债务重组时的有关分录。
选项
答案
债权人—A企业重组债权的账面余额=(1000+170)×(1+10%/2)=1228.5(万元)。 收到非现金资产的公允价值及增值税合计金额=30×(1+17%)=35.1(万元)。 重组债权的公允价值=(1228.5-35.1)×(1—40%)=716.04(万元)。 A企业的债务重组损失=1228.5—35.1—716.04=477.36(万元)。 会计分录: 借:库存商品 30 应交税费一应交增值税(进项税额) 5.1 应收账款一B企业(债务重组) 71
解析
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