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  3. 某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元

某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2)支付营运成本为600万元

admin2009-03-15  34
问题 某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下：
   (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元；
   (2)支付营运成本为600万元；
   (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元；
   (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。
   要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
选项
答案应该缴纳的营业税=1 200×3%=36(万元) 应该缴纳的城市维护建设税和教育费附加=36×(7%+3%)=3.6(万元) 允许扣除的业务招待费=1 200×5‰=6(万元) (12×60%＞1 200×5‰) 应纳税所得额=1 200+20-600-(100-12+6)-30-(10-5)-(36+3.6) =451.4(万元) 该公司应该缴纳的企业所得税=451.4×15%÷2=33.86(万元)
解析 设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，所得税率为15%。在西部地区新办交通运输业，自企业生产经营之日起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收所得税。
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