位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于

admin2018-12-29 40

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元、保险费折合人民币3．8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。

选项

答案购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6．36÷(1+6％)×6％=0．36(万元)。

解析

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个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有()。

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依据《税收征管法》的规定,税务管理的内容包括()。

2．某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加6

企业持有各项资产期间资产增值或者减值,可以参照有关会计制度的规定确认调整该资产的计税基础。()

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下列有关社会主义法律与社会主义道德的表述，不正确的是()。

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某远洋运输公司将自己一艘万吨轮租给甲公司使用，期限半年，不配操作人员，收取租金200万元，则运输公司应纳营业税6万元。()

依据《税收征管法》的规定,税务管理的内容包括()。

2．某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加6

企业持有各项资产期间资产增值或者减值,可以参照有关会计制度的规定确认调整该资产的计税基础。()

列关于车辆购置税的征收管理规定的表述中，正确的有()。

下列有关关税处理的表述中，正确的有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

两根纤细、闪亮的铁轨延伸过来了。它勇敢地盘旋在山腰，又悄悄地试探着前进，弯弯曲曲，曲曲弯弯，终于绕到台儿沟脚下，然后钻进幽暗的隧道，冲向又一道山梁，朝着神秘的远方奔去。这景象有何象征意味?

作为医技人员，下列做法错误的是

男性，40岁，发热待查收治入院。入院后患者意识清楚，但精神萎靡，全身消瘦。为保证检验标本质量，不正确的是

可索赔的损失索赔费用包括()。

其他条件不变的情况下，企业财务风险大，投资者要求的预期报酬率就高，企业筹资的资本成本相应就大。()

下列权利中，属于合同中的债权人根据《合同法》享有的保全措施的有( )。

下列关于钢表述错误的是：

常言道：“人要实，火要虚。”此话的意思是说做人要脚踏实地，才能事业有成；可燃物要架空一些，才能燃烧更旺。“火要虚”的目的是：

下列有关社会主义法律与社会主义道德的表述，不正确的是()。

　　2．某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加6

下列权利中，属于合同中的债权人根据《合同法》享有的保全措施的有(　　　)。