某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下: (1)立即付款,付5238元。 (2)第20天付款,付5292元。 (3)第40天付款,付5346元。 (4)第60天付款,付全额。 每年按360天计算,目前企业用于支付账款的资金需要在60

admin2021-04-16  29

问题 某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:
(1)立即付款,付5238元。
(2)第20天付款,付5292元。
(3)第40天付款,付5346元。
(4)第60天付款,付全额。
每年按360天计算,目前企业用于支付账款的资金需要在60天时才能周转回来,在60天内付款,只能通过银行借款解决,银行借款利率为15%。
要求:
计算放弃立即付款折扣的信用成本率以及选择立即付款的净收益。

选项

答案立即付款,折扣率=(5400-5238)/5400=3%。 放弃(立即付款)折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)]=18.56%。 立即付款净收益=(5400-5238)-5238×60×15%/360=31.05(元)。

解析
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