甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2019-03-06 73

问题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。(2012年真题)

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86．7万元
D、甲企业应计提销项税额86．7万元

答案C

解析纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600—90)×17％=86．7(万元)

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税法一

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该企业应纳关税(　　)万元。该企业内销环节应纳增值税(　　)万元。

对第二笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)元。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为(　　)。本月该厂共应纳消费税(　　)元。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为(　　)。委托加工的粮食白酒应纳的消费税为(　　)元。

某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4

该公司第(1)笔业务应纳车辆购置税税额为(　　)。该公司第(3)笔业务应纳车辆购置税税额为(　　)。

该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　)该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税应退税额为：(　　)

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉59吨，关于伴选铁矿石粉的税收政策，下列说法正确的是(　　)。

依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

从立法过程来看，税法属于()。

教师的最基本权利指的是()

目前国内电子商务配送需求与供给之间的差距主要体现在哪些方面?请加以阐述。

Whenafire______attheNationalExhibitioninLondon,atleasttenpricelesspaintingswerecompletelydestroyed.

()会提高公司的资产负债率水平，当公司缺少资金时，不是一种好方法。

商业银行的基础头寸，是指商业银行的()。

中国公民出入境的有效证件包括()。

对于长度为n的线性表，在最坏情况下，下列各种排序法所对应的比较次数中正确的是()。

数据流图用于抽象描述一个软件的逻辑模型，数据流图由一些特定的图符构成。下列图符名标识的图符不属于数据流图合法图符的是______。

必须输入任何的字符或一个空格应输入的掩码是______。

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该企业应纳关税( )万元。该企业内销环节应纳增值税( )万元。

对第二笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的增值税额为( )元。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为( )。本月该厂共应纳消费税( )元。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为( )。委托加工的粮食白酒应纳的消费税为( )元。

某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4

该公司第(1)笔业务应纳车辆购置税税额为( )。该公司第(3)笔业务应纳车辆购置税税额为( )。

该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：( )该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税应退税额为：( )

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是( )。在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉59吨，关于伴选铁矿石粉的税收政策，下列说法正确的是( )。

依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

从立法过程来看，税法属于()。

教师的最基本权利指的是()

目前国内电子商务配送需求与供给之间的差距主要体现在哪些方面?请加以阐述。

Whenafire______attheNationalExhibitioninLondon,atleasttenpricelesspaintingswerecompletelydestroyed.

()会提高公司的资产负债率水平，当公司缺少资金时，不是一种好方法。

商业银行的基础头寸，是指商业银行的()。

中国公民出入境的有效证件包括()。

对于长度为n的线性表，在最坏情况下，下列各种排序法所对应的比较次数中正确的是()。

数据流图用于抽象描述一个软件的逻辑模型，数据流图由一些特定的图符构成。下列图符名标识的图符不属于数据流图合法图符的是______。

必须输入任何的字符或一个空格应输入的掩码是______。

该企业应纳关税(　　)万元。该企业内销环节应纳增值税(　　)万元。

对第二笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)元。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为(　　)。本月该厂共应纳消费税(　　)元。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为(　　)。委托加工的粮食白酒应纳的消费税为(　　)元。

该公司第(1)笔业务应纳车辆购置税税额为(　　)。该公司第(3)笔业务应纳车辆购置税税额为(　　)。

该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　)该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税应退税额为：(　　)

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉59吨，关于伴选铁矿石粉的税收政策，下列说法正确的是(　　)。