甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2019-03-06 106

问题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。(2012年真题)

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86．7万元
D、甲企业应计提销项税额86．7万元

答案C

解析纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600—90)×17％=86．7(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税(　　)元。

根据营业税的有关规定，以下表述中正确的是(　　)。第(2)、(3)笔业务应缴纳营业税(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应缴纳的增值税(　　)万元；

本月销项税额为(　　)万元。本月可以从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)万元。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉59吨，关于伴选铁矿石粉的税收政策，下列说法正确的是(　　)。

根据营业税有关规定，下列说法正确的是()。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。

一个栈的初始状态为空。现将元素1,2,3,A,B,C依次入栈，然后再依次出栈，则元素出栈的顺序是

果戈理是俄国文学哪个流派的代表()

临床上鉴别肾性小球血尿及非肾小球性血尿最简单的方法是

患儿，10天。出生后诊断为颅内出血，经治疗后病情好转，留有后遗症。出院时护士应重点指导家长

某建设项目及其主要生产车间的有关费用下表所示，则该车间新增固定资产价值为()万元。

现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以全面、形象、直观地表示现金流量的()等要素。

某美国专家(非居民纳税人)在我国某城市任职，2010年11月份取得收入为12000元。则其应纳的个人所得税为()元。

截至2015年末，全国水果(含瓜果，下同)种植总面积536．71万公顷，较“十二五”(即2011—2015年)期初增加143．38万公顷，增长了约10％，其中，园林水果种植面积1281．67万公顷，比“十二五”期初增加127．28万顷，增长11．03％，年

下列关于地震自救表述不正确的是()。

某考试网站的主页地址是http://localhost/web/index.html，打开此主页，浏览“计算机考试”页面，查找“NCRE证书能否得到了大家的认可？”页面内容，并将它以文本文件的格式保存到考生文件夹下，命名为“1jswks16.txt”。

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税务师职业资格

某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税( )元。

根据营业税的有关规定，以下表述中正确的是( )。第(2)、(3)笔业务应缴纳营业税( )万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税( )万元；甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税( )万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税( )万元；甲建筑工程公司应缴纳的增值税( )万元；

本月销项税额为( )万元。本月可以从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为( )。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为( )。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是( )。在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉59吨，关于伴选铁矿石粉的税收政策，下列说法正确的是( )。

根据营业税有关规定，下列说法正确的是()。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。

一个栈的初始状态为空。现将元素1,2,3,A,B,C依次入栈，然后再依次出栈，则元素出栈的顺序是

果戈理是俄国文学哪个流派的代表()

临床上鉴别肾性小球血尿及非肾小球性血尿最简单的方法是

患儿，10天。出生后诊断为颅内出血，经治疗后病情好转，留有后遗症。出院时护士应重点指导家长

某建设项目及其主要生产车间的有关费用下表所示，则该车间新增固定资产价值为()万元。

现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以全面、形象、直观地表示现金流量的()等要素。

某美国专家(非居民纳税人)在我国某城市任职，2010年11月份取得收入为12000元。则其应纳的个人所得税为()元。

截至2015年末，全国水果(含瓜果，下同)种植总面积536．71万公顷，较“十二五”(即2011—2015年)期初增加143．38万公顷，增长了约10％，其中，园林水果种植面积1281．67万公顷，比“十二五”期初增加127．28万顷，增长11．03％，年

下列关于地震自救表述不正确的是()。

某考试网站的主页地址是http://localhost/web/index.html，打开此主页，浏览“计算机考试”页面，查找“NCRE证书能否得到了大家的认可？”页面内容，并将它以文本文件的格式保存到考生文件夹下，命名为“1jswks16.txt”。

某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税(　　)元。

根据营业税的有关规定，以下表述中正确的是(　　)。第(2)、(3)笔业务应缴纳营业税(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应缴纳的增值税(　　)万元；

本月销项税额为(　　)万元。本月可以从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)万元。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

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