甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2019-03-06 41

问题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。(2012年真题)

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86．7万元
D、甲企业应计提销项税额86．7万元

答案C

解析纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600—90)×17％=86．7(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p2sM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

该企业本月应纳进口环节增值税税额(　　)元。该企业本月应纳国内销售环节增值税税额(　　)元。

该企业本月应纳进口环节增值税税额(　　)元。该企业本月销项税额合计(　　)元。

销售自建商品住宅应纳营业税额(　　)。该公司10月份应纳营业税总额(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税(　　)万元；

该服务公司第一笔业务应缴纳营业税(　　)万元。境外提供劳务服务取得收入应纳营业税(　　)万元。

本月销项税额为(　　)万元。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

本月发生的视同销售业务应纳的消费税为(　　)万元。本月应纳的消费税为(　　)万元。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。前(1)、(2)、(3)、(5)笔业务应缴纳的资源税合计(　　)万元。

下列有关税法解释的表述中，正确的是()。

从立法过程来看，税法属于()。

灰铸铁焊接时不容易产生白铸铁组织。

断指再植的冷缺血时间可长达多久后仍可再植成功

下列选项中，不属于感染性废弃物的是

《注册建造师执业管理办法》规定，石油化工工程的工程范围不包括()。

在会计电算化方式下，内部控制的特点有()。

纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存()年。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有()。

WhenIsawthenotice"Womenfilmextraswanted"inalocalnewspaper,Ijumpedatthechance.Sincechildhood,Ihaddreamtof

Now,inthispartofthetestI’mgoingtogiveeachofyoualistofthreedifferenttopics.Idlikeyoutoselectoneofthet

税法一

税务师职业资格

该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。

该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。该企业本月销项税额合计( )元。

销售自建商品住宅应纳营业税额( )。该公司10月份应纳营业税总额( )。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税( )万元；甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税( )万元；

该服务公司第一笔业务应缴纳营业税( )万元。境外提供劳务服务取得收入应纳营业税( )万元。

本月销项税额为( )万元。本月应纳的增值税额为( )万元。

本月发生的视同销售业务应纳的消费税为( )万元。本月应纳的消费税为( )万元。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是( )。前(1)、(2)、(3)、(5)笔业务应缴纳的资源税合计( )万元。

下列有关税法解释的表述中，正确的是()。

从立法过程来看，税法属于()。

灰铸铁焊接时不容易产生白铸铁组织。

断指再植的冷缺血时间可长达多久后仍可再植成功

下列选项中，不属于感染性废弃物的是

《注册建造师执业管理办法》规定，石油化工工程的工程范围不包括()。

在会计电算化方式下，内部控制的特点有()。

纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存()年。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有()。

WhenIsawthenotice"Womenfilmextraswanted"inalocalnewspaper,Ijumpedatthechance.Sincechildhood,Ihaddreamtof

Now,inthispartofthetestI’mgoingtogiveeachofyoualistofthreedifferenttopics.Idlikeyoutoselectoneofthet

该企业本月应纳进口环节增值税税额(　　)元。该企业本月应纳国内销售环节增值税税额(　　)元。

该企业本月应纳进口环节增值税税额(　　)元。该企业本月销项税额合计(　　)元。

销售自建商品住宅应纳营业税额(　　)。该公司10月份应纳营业税总额(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税(　　)万元；

该服务公司第一笔业务应缴纳营业税(　　)万元。境外提供劳务服务取得收入应纳营业税(　　)万元。

本月销项税额为(　　)万元。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

本月发生的视同销售业务应纳的消费税为(　　)万元。本月应纳的消费税为(　　)万元。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。前(1)、(2)、(3)、(5)笔业务应缴纳的资源税合计(　　)万元。