甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2019-03-06 68

问题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。(2012年真题)

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86．7万元
D、甲企业应计提销项税额86．7万元

答案C

解析纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600—90)×17％=86．7(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p2sM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

当期免抵退税不得免征和抵扣税额是(　　)万元。出口货物“免、抵、退”税额是(　　)万元。

洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为(　　)万元。洗衣机厂本月销项税额为(　　)元。

销售自建商品住宅应纳营业税额(　　)。关于下述的说法，正确的是(　　)。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为(　　)。黄酒应纳的消费税为(　　)元。

某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售

该粮油加工厂本月按13%税率计算的销项税额为(　　)元。该粮油加工厂按17%税率计算的销项税额为(　　)元。

业务(1)业务元应纳资源税为(　　)万元。关于业务的陈述，正确的是(　　)。

国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有()。

充分发挥中国特色社会主义制度优势的根本保障是()

患者，男，15岁。发热、咽痛半个月，肉眼血尿3天。尿常规示尿蛋白(+++)，红细胞满视野，白细胞每高倍视野5～10个；血清C3和总补体低。为进一步诊治行肾活检检查。术前护理措施错误的是

建设项目的环境影响报告书应当包括的内容是(　　)。

凭证审核、记账、查询、结账由操作员YY审核凭证并签章，记账，查询原材料明细账，查询科目汇总表，结账。

1912年蔡元培在《对于教育方针之意见》中提出“五育”并举的教育方针，其中超越政治的教育为()

OnherfirstmorninginAmerica,lastsummer,mydaughterwentouttoexplorehernewneighborhood—alone,withouteventellingm

下列关于虚拟页式存储管理方案的叙述中，哪一个是错误的?()

A、Itishardfortheoldergenerationtounderstandtheyoung.B、Itispossibleforyoungpeopletoliveahealthierlife.C、Al

税法一

税务师职业资格

当期免抵退税不得免征和抵扣税额是( )万元。出口货物“免、抵、退”税额是( )万元。

洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为( )万元。洗衣机厂本月销项税额为( )元。

销售自建商品住宅应纳营业税额( )。关于下述的说法，正确的是( )。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为( )。黄酒应纳的消费税为( )元。

该粮油加工厂本月按13%税率计算的销项税额为( )元。该粮油加工厂按17%税率计算的销项税额为( )元。

业务(1)业务元应纳资源税为( )万元。关于业务的陈述，正确的是( )。

国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有()。

充分发挥中国特色社会主义制度优势的根本保障是()

患者，男，15岁。发热、咽痛半个月，肉眼血尿3天。尿常规示尿蛋白(+++)，红细胞满视野，白细胞每高倍视野5～10个；血清C3和总补体低。为进一步诊治行肾活检检查。术前护理措施错误的是

建设项目的环境影响报告书应当包括的内容是( )。

凭证审核、记账、查询、结账由操作员YY审核凭证并签章，记账，查询原材料明细账，查询科目汇总表，结账。

1912年蔡元培在《对于教育方针之意见》中提出“五育”并举的教育方针，其中超越政治的教育为()

OnherfirstmorninginAmerica,lastsummer,mydaughterwentouttoexplorehernewneighborhood—alone,withouteventellingm

下列关于虚拟页式存储管理方案的叙述中，哪一个是错误的?()

A、Itishardfortheoldergenerationtounderstandtheyoung.B、Itispossibleforyoungpeopletoliveahealthierlife.C、Al

当期免抵退税不得免征和抵扣税额是(　　)万元。出口货物“免、抵、退”税额是(　　)万元。

洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为(　　)万元。洗衣机厂本月销项税额为(　　)元。

销售自建商品住宅应纳营业税额(　　)。关于下述的说法，正确的是(　　)。

视同销售的粮食白酒应纳的消费税为(　　)。黄酒应纳的消费税为(　　)元。

该粮油加工厂本月按13%税率计算的销项税额为(　　)元。该粮油加工厂按17%税率计算的销项税额为(　　)元。

业务(1)业务元应纳资源税为(　　)万元。关于业务的陈述，正确的是(　　)。

建设项目的环境影响报告书应当包括的内容是(　　)。