首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧
甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧
admin
2019-03-06
25
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。(2012年真题)
选项
A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应计提销项税额86.7万元
答案
C
解析
纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的,要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600—90)×17%=86.7(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p2sM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,2006年6月外购项目如下:(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元;(2)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元;(
洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为( )万元。某煤矿2005年5月份生产销售煤炭50万吨,自用煤炭10万吨加工煤炭制品,该煤矿伴生天然气1000万立方米。该煤矿煤炭适用的税额为1.2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用税额为4元/立方米。则该煤矿5
某建筑公司2006年自建房屋5栋,每栋房屋的建筑成本为320万元。其中2栋作为办公室;2栋对外出售,取得销售收入1400万元;1栋无偿赠送给某企业。该建筑公司上述业务应纳营业税( )万元。
某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石564000吨,销售451300吨,在A地收购未税锰矿石5600吨,对外销售5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨,当地锰矿石适用税额为5元/吨,A地锰矿石适用税额为6元/吨。下列说法正确的是( )。
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年7月发生下列经济业务,(1)从农民手中购进自产玉米作原料;收购凭证.上注明的收购价格为38991.92元,已验收入库,购进玉米发生运费支出600元(其中含装卸费支出100元)。(2)从农民手中购进自产玉米委托B加工厂
对第一笔业务的税务处理正确的是( )。对第六笔业务的税务处理正确的是( )。
某经国家社会团体主管部门批准设立的非营利性的协会2004年5月发生如下业务:(1)依照社团章程规定,收取会员费30000元(2)代销中国福利彩票20000元;其中代销手续费收入2000元(3)协会开设的大字复印社营业收入25000元,其中包括复印纸销
该机械厂当月发生的增值税销项税额为( )。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为( )。
该矿山应纳的资源税为( )万元。该矿山应代扣代缴的资源税为( )万元。
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()。
随机试题
德育在青少年________的形成与发展中起着主导作用。
以下有关酶耦联法测定酶活性浓度的描述,错误的是
出国留学贷款的最短期限为()个月。
国务院办公厅印发《关于深化产教融合的若干意见》(以下简称《意见》)。《意见》指出,深化产教融合,促进教育链、人才链与产业链、创新链有机衔接,是当前推进人力资源供给侧结构性改革的迫切要求。()
一元线性回归分析的方差分析表如下:总的试验数据量为()。
进攻队员背对或侧对球篮接球,与同伴空切或绕切相结合,借以摆脱防守,创造各种进攻机会的配合方法是()
在某十字路口处,一辆汽车的行驶方向有3个:直行、左转弯、右转弯,且三种可能性大小相同,则有3辆独立行驶的汽车经过该十字路口全部右转弯的概率是:
2016年9月3日,B20峰会在中国浙江杭州正式开幕,随后G20峰会也拉开帷幕。请解释“B20”和“G20”。
新民主主义革命时期,党内犯“左”倾错误的人和犯右倾错误的人分别提出“毕其功于一役”和“二次革命论”,这两种错误倾向实质是
A、Theirmotherstaughtthem.B、TheytraveledtoAfrica.C、Theylearnedinschool.D、Theytaughtthemselves.A
最新回复
(
0
)