首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注
admin
2018-06-20
89
问题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该企业所在地原煤的资源税税率6%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
选项
A、7.22
B、7.77
C、9.78
D、11.1
答案
B
解析
(1)计算该企业当月的增值税进项税额,丢失货物不是发生在购入时,月末盘点发现时作进项税转出。当月增值税进项税额=10.2+8+(2.55+3.82)×11%=18.9(万元)。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额:第3笔业务按照合同约定的应收金额计算销售额和销项税,原煤适用17%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元)第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税。
第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元)
销项税合计=25.5+5.95=31.45(万元)。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税:丢失货物的进项税不能抵扣,应纳增值税=31.45—18.9十8×1/5=14.15(万元)。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税:原煤销售和视同销售原煤应纳资源税=[9000/3+(200+500)]×500×6%×(1—30%)÷10000=7.77(万元)
衰竭期煤矿开采的煤炭资源税减征30%。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p4zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
按照现行税法规定,与征税范围有关的正确说法是( )。
对运输队取得的运输收入说法正确的是( )。该企业本月增值税应税销售额为( )元。
下列各项劳务中,属于应征收增值税的劳务包括( );
下列关于消费税的规定中,正确的是( )。
下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中,不正确的是( )。
法律关系的变更是指由于某一法律事实的产生,是税收法律关系的主体,内容和客体发生变化。下列属于引起税收法律关系变更的原因有( )
根据现行增值税专用发票的有关规定,关于税务机关代开增值税专用发票,下列表述正确的是( )。
关于农业生产资料增值税的免税规定,下列各项表述正确的是( )。
资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按( )核定。
随机试题
面色㿠白,多见于
为了保护劳动者的合法权益,调整(),建立和维护适应社会主义市场经济的劳动制度,促进经济发展和社会进步,这是《中华人民共和国劳动法》的立法目的。
施工组织总设计的内容包括:工程概况的特点分析、施工部署和主要工程项目施工方案、( )施工总平面图和技术经济指标等。
关于钢筋混凝土框架结构震害严重程度的说法,错误的是()。
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有()。
调节旅游者情绪,消除其消极情绪的主要方法有()。
婴儿刚出生时,最发达的感觉是()。
下列各句中没有语病的一句是()。
北京农业大学的教授在河北省推广柿树剪枝技术时,为了说服当地的群众,教授把一块柿树园一分为二,除自然条件相同外,共他的条件包括施肥、灭虫、浇水、除草等也都相同,其中的一块柿树园剪枝,而另一块不剪枝。到收获季节,剪枝的一块柿树园的柿子产量比不剪枝的多三成以上。
若某大学分配给计算机系的IP地址块为202.113.16.128/26,分配给自动化系的IP地址块为202.113.16.192/26,那么这两个地址块经过聚合后的地址为()。
最新回复
(
0
)