甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企

admin2016-08-01  25

问题 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:
    (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
    (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
    (3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
    已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
    要求:
    根据上述资料,分析回答下列问题。
甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(    )。

选项 A、税收滞纳金3万元
B、银行加息10万元
C、向关联企业支付的管理费17万元
D、向投资者支付的股息30万元

答案A,C,D

解析 选项B:银行加息属于非行政性罚款,准予在税前扣除;选项AcD:属于在税前不得扣除项目。
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