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  3. 甲企业为增值税一般纳税企业，生产销售A、B两种产品，增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，不考虑其他相关税费，该公司2013年9月发生以下经济业务： (1)3日销售A产品800件，单价40元，增值税税率17％，款项已存入银行； (2)

甲企业为增值税一般纳税企业，生产销售A、B两种产品，增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，不考虑其他相关税费，该公司2013年9月发生以下经济业务： (1)3日销售A产品800件，单价40元，增值税税率17％，款项已存入银行； (2)

admin2018-06-30  82
问题 甲企业为增值税一般纳税企业，生产销售A、B两种产品，增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，不考虑其他相关税费，该公司2013年9月发生以下经济业务：
    (1)3日销售A产品800件，单价40元，增值税税率17％，款项已存入银行；
    (2)10日销售B产品1500件，单价60元，增值税税率17％，款项尚未收到；
    (3)13日预收B产品货款20000元存入银行；
    (4)20日用现金支付管理人员工资6(300元和销售人员工资3000元；
    (5)22日销售多余材料20公斤，单价15元，增值税税率17％，款项已存入银行，该材料单位成本为10元；
    (6)30日结转已销售的A、B两种产品的实际生产成本，A产品的单位成本为20元，B产品的单位成本为35元；
    则甲企业2016年9月份利润表的下列报表项目金额各为多少?
    (1)营业收入(    )元
    (2)营业成本(    )元
    (3)营业利润(    )元
    (4)所得税费用(    )元
    (5)净利润(    )元
选项
答案(1)营业收入=800×40+1500×60+20×15==122300(元)； (2)营业成本=800×20+1500×35+20×10=68700(元)； (3)营业利润=122300—68700—6000—3000=44600(元)； (4)所得税费用=(44600+0—0)×25％=11150(元)； (5)净利润=44600—11150=33450(元)。
解析
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