首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
自考
甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税税率为25%。 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: (1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为3000万元,使用年限为10年,净残值为0
甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税税率为25%。 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: (1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为3000万元,使用年限为10年,净残值为0
admin
2017-12-04
35
问题
甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税税率为25%。
递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:
(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为3000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1600万元,期末其公允价值为2400万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。
(5)期末对持有的存货计提了150万元的存货跌价准备。
要求:
计算递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税。
选项
答案
递延所得税资产=[(3000/10×2-3000/10)+150]×25%=112.5(万元) 递延所得税负债=(2400-1600)×25%=200(万元) 递延所得税=200-112.5=87.5(万元) 所得税费用=1787.5+200-112.5=1875(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p8ER777K
本试题收录于:
高级财务会计题库经管类分类
0
高级财务会计
经管类
相关试题推荐
安达信(ArthurAnderson,AA)公司主要从事会计与审计、税务、商务顾问、咨询服务等业务,因为它为客户提供的服务99.5%基于知识,因此,知识是企业最重要的资源,贯穿于决策和管理过程的始终。公司面临的最大挑战是如何将所有信息组合成一个中心知识库
按照领导生命周期理论,当下属的成熟程度已初步进入到成熟阶段,应采取的领导方式为()
甲工厂近期采取了一系列的改革措施,比如改善作业环境与工作条件、大幅缩短工作时间、为职工提供午休场所、改造厂区基础设施等,试图在企业内部建立起一种全新的人际关系。这种改革的思想渊源可追溯到()
简述管理学的学科特征。
下列选项中,不属于古典组织理论阶段的代表是()
直接决定管理过程中协调的任务量和难易程度的因素是()
在目标管理的过程中,“目标”不仅是一种手段,还是最终的目的。
案例ABC公司是一家中等规模的汽车配件生产集团。最近,该公司对其三个重要部门经理进行了一次有关领导类型的调查。一、安西尔安西尔对他本部门的产出感到自豪。他总是强调对生产过程、出产量控制的必要性,坚持下属人员必须很好地理解生产指
案例李伟是一位冷冻食品厂厂长,该厂专门生产一种高奶油含量的冰淇淋。在过去的四年中,每年销售量都稳步递增,但去年情况发生了变化。到8月份,累计销售量比去年同期下降17%,生产量比所计划的减少了15%,缺勤率比去年高出20%,迟到早退现象也有所增加。
最早提出“非正式组织”概念的学者是【】
随机试题
ReligiousandprivateschoolsreceivelittlesupportfrompublictaxesintheUnitedStates,and【C1】______aresult,areusually
正常人大于69岁时,角膜内皮细胞的平均密度为每平方毫米
药学职业道德准则的重要内容之一是药学人员与病人之间最基本的道德要求是
政府安全检查人员甲在进行安全检查时,命令乙赶紧逃离有重大安全隐患的现场,并扣押了可能对安全形成隐患的丙,同时对施工单位进行了行政处罚。则下面说法不正确的是()。
我国A公司同新加坡B公司签订合同,出口一批童装。洽谈中,B看过A提供的样品,同意以此作为交货的品质标准。而出口合同的品质说明中只简单写明了规格、质料、颜色。商检条款为“货到港30天后外商有复检权”。货到新加坡后买家提出“颜色不正、缝制工艺粗糙”,并且提交了
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。
与阜平县城南庄有关的战役有()。
调查显示,59.4%的公众感觉当前社会“逆淘汰”现象普遍,其中18.8%的人觉得“非常多”。所谓“逆淘汰”,简言之,即指坏的淘汰好的,劣质的淘汰优质的,平庸的淘汰杰出的等现象。根据上述定义,下列属于逆淘汰现象的是()。
10月6日晚上,张强要么去电影院看了电影,要么拜访了他的朋友秦玲。如果那天晚上张强开车回家,他就没去电影院看电影。只有张强事先与秦玲约定,张强才能去拜访她。事实上,张强不可能事先与秦玲约定。根据以上陈述,可以得出以下哪项?
FactsaboutDepressionInanygivenone-yearperiod,9.5%ofthepopulation,orabout18.8millionAmericanadults,sufferf
最新回复
(
0
)