某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元;销售已使用1年的冰

admin2014-05-20  39

问题 某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元,该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税(    )元。

选项 A、3672.50   
B、3592.23
C、3507.38
D、3871

答案B

解析 外购商品捐赠视同销售;销售旧固定资产售价超过原值应按照4%的税率减半征收,售价未超过原值免征增值税。小规模商业企业的增值税税率为3%。
    应纳增值税=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3592.23(元)
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