丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

admin2017-12-22 35

问题丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为( ) 万元。

选项 A、0
B、7．5(贷方)
C、30(借方)
D、7．5(借方)

答案D

解析 2014年12月31日递延所得税资产余额＝(500－400)×25％＝25(万元)(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，2014年12月31日递延所得税资产发生额为25元(借方)；2015年12月31日递延所得税资产余额＝(340－210)×25％＝32．5(万元)，2015年12月31日递延所得税资产发生额＝32．5－25＝7．5(万元)(借方)。

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丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

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甲公司就该项债务重组确认的债务重组利得为()万元。乙公司2007年度净资产收益率为()。

甲企业购入设备的入账价值应为()万元。2002年对改设备应计提的折旧额为()万元。

填列“现金流量表”中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，应考虑的因素有()。

下列各项属于会计政策变更的有()。

下列关于无形资产计价的表述中，符合规定的有()。

甲公司因该项债务重组业务，而使其“应交税费”账户的贷方增加()万元。假设甲公司2006年实现利润总额80万元，2007年实现利润总额120万元，则2007年12月31日，甲公司与乙公司结清债务时，应()。

下列关于收入确认表述正确的有()。

某公司于2000年1且1日以303000元购入甲公司同日发行的2年期、一次还本付息、年利率为11%、面值为300000元的公司债券，作为长期债券投资。债券折、溢价采用直线法摊销，则该公司2000年度该项投资应计的投资收益为()元。

正常成年人QRS波群的时限为

患儿，诊断病毒性脑炎。症见高热不退，头痛剧烈，恶心呕吐，神识不清，喉中痰鸣，唇干渴饮，烦躁不安，四肢抽搐。治疗首选

A．吸收B．分布C．代谢D．排泄E．消除体内的药物及其代谢产物从各种途径排出体外的过程为()。

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发行普通股筹资，既能为企业带来杠杆利益，又具有抵税效应，所以企业在筹资时应优先考虑发行普通股。()

多晒太阳，有利于补充()

定义过程的基本步骤，它指出了定义企业过程的三类主要贤源：计划和控制、产品/服务和

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