首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年6月份发生如下业务: (1)采用分期收款方式销售A型小轿车15辆,每辆不含税单价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同的约定,当月应收不含税价款150万元,已全部收讫。 (2)因以前月份采用分
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年6月份发生如下业务: (1)采用分期收款方式销售A型小轿车15辆,每辆不含税单价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同的约定,当月应收不含税价款150万元,已全部收讫。 (2)因以前月份采用分
admin
2018-03-21
45
问题
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年6月份发生如下业务:
(1)采用分期收款方式销售A型小轿车15辆,每辆不含税单价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同的约定,当月应收不含税价款150万元,已全部收讫。
(2)因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车,书面合同约定应于6月份收取不含税款项共计80万元,但客户王某逾期未付款,6月份实际仅收到68万元。
(3)在厂庆活动中销售B型小轿车20辆,每辆不含税单价为15万元,同时给予3%折扣,销售时折扣额和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(4)将新研制的C型小轿车3辆奖励给研发人员,C型小轿车每辆成本8万元。
(5)当月接受乙公司的汽车设计服务,取得增值税专用发票注明不含税设计服务费20万元。
(6)当月购进生产用钢材,取得增值税专用发票注明价款为150万元,采购钢材时支付运费,取得货运增值税专用发票,注明不含税运输费用为20万元。
(7)当月因管理不善损失一批5月份购进、已经抵扣进项税额的钢材,账面成本100万元(含运费成本4万元)。
已知,甲汽车制造厂生产的小轿车适用的消费税税率为9%,成本利润率为8%。上述业务中涉及的增值税专用发票均从一般纳税人处取得,并在当月通过认证。
要求:根据上述资料,计算甲汽车制造厂2014年6月份的增值税应纳税额。(计算结果保留到小数点后两位)
选项
答案
(1)【业务1和业务2】采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 【业务3】纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。 【业务4】将自产的货物用于无偿赠送,应当视同销售计算缴纳增值税;由于C型小轿车系新研制产品,甲汽车制造厂和市场上并无同类售价,应当以组成计税价格计算销项税额;又由于小轿车为应税消费品,其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。 甲汽车制造厂2014年6月份应计算的销项税额=(150+80)×17%+15×20×(1-3%)×17%+8×3×(1+8%)÷(1-9%)×17%=93.41(万元); (2)【业务5】接受营改增一般纳税人提供的应税服务,取得合法扣税凭证,可以依法抵扣进项税额:设计服务属于除有形动产租赁服务以外的现代服务业服务,适用税率为6%。 【业务6】购进货物用于生产应税货物,取得合法扣税凭证,可以依法抵扣进项税额,相应支付的运输费用也可以依法抵扣进项税额。 【业务7】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,已经抵扣的。应当转出。 甲汽车制造厂2014年6月份准予抵扣的进项税额=20×6%+150×17%+20×11%-[(100-4)×17%+4×11%]=12.14(万元); (3)甲汽车制造厂2014年6月份应纳增值税税额=93.41-12.14=81.27(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pDk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲基金管理公司管理的A基金拟申请上市交易,该基金的具体情况如下,其中将导致该基金无法上市交易的是()。
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。()
甲、乙共同出资设立一有限责任公司;乙与丙订立合同,约定由丙实际出资并享有投资权益,乙为名义股东。下列表述中,符合公司法律制度规定的有()。
2014年12月1日,甲、乙、丙、丁共同投资设立A有限责任公司(简称A公司);2014年12月25日,戊受让丁部分股权加入A公司;2015年2月1日,债权人B公司要求A公司清偿欠款1000万元,A公司无力清偿,B公司遂对A公司股东展开调查,发现甲作价500
公司成立于2013年5月10日,甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用,但一直未办理房屋权属变更登记手续;2014年3月1日,A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。下列说法正确的有()。
A有限责任公司有甲、乙、丙、丁四名股东,甲拟将其股权转让给戊;已知A有限责任公司章程未对股权转让事项作出规定。根据公司法律制度的规定,下列说法中正确的是()。
甲有限责任公司共有股东4人,股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下,刘某可以行使的职权是()。
甲有限责任公司由王某、刘某、赵某和李某出资设立,王某的出资占60%,刘某的出资占20%,赵某的出资占15%,李某的出资占5%,四人事先在投资协议中约定公司成立后由刘某任董事长兼总经理。根据公司法律制度的规定,下列有关甲有限责任公司首次股东会会议召集人的说法
随机试题
完成估价报告后,应及时将估价报告交付给()。
配制预应力混凝土时应优先采用()。
某饭店发现一位常客在网上对最近的住店经历做了差评后,专门派销售人员对他进行跟进拜访,从而发现不足并予以改进。这种做法属于()销售访问。
资料—:假定A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定,注册资本为900万元,A、B、C三方各占三分之—的股份。假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为300万元(通公允价值);B
角色扮演过程包括()。
Inthelasttenyears,theInternethasopenedupincredibleamountsofinformationtoordinarycitizens.ButusingtheInternet
通信协议失配、操作系统版本失配等网络故障属于以下哪种故障类型?——
Seeingthewreckforthefirsttime,underthegreatarcofasunnyskyonthatlevelshore,Iwasinitiallystruckbyitsremot
A—officepinB—officeclockC—penholderD—notepaperE—globeF—staplerG—memoholderH—paperfastenerI—tapedispenserJ—letter
A、Thewomanmissedlastnight’squizshow.B、Themanwonaluxurycarfromthequizshow.C、Themanwentouttodinnerlastnigh
最新回复
(
0
)