首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年6月份发生如下业务: (1)采用分期收款方式销售A型小轿车15辆,每辆不含税单价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同的约定,当月应收不含税价款150万元,已全部收讫。 (2)因以前月份采用分
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年6月份发生如下业务: (1)采用分期收款方式销售A型小轿车15辆,每辆不含税单价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同的约定,当月应收不含税价款150万元,已全部收讫。 (2)因以前月份采用分
admin
2018-03-21
59
问题
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年6月份发生如下业务:
(1)采用分期收款方式销售A型小轿车15辆,每辆不含税单价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同的约定,当月应收不含税价款150万元,已全部收讫。
(2)因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车,书面合同约定应于6月份收取不含税款项共计80万元,但客户王某逾期未付款,6月份实际仅收到68万元。
(3)在厂庆活动中销售B型小轿车20辆,每辆不含税单价为15万元,同时给予3%折扣,销售时折扣额和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(4)将新研制的C型小轿车3辆奖励给研发人员,C型小轿车每辆成本8万元。
(5)当月接受乙公司的汽车设计服务,取得增值税专用发票注明不含税设计服务费20万元。
(6)当月购进生产用钢材,取得增值税专用发票注明价款为150万元,采购钢材时支付运费,取得货运增值税专用发票,注明不含税运输费用为20万元。
(7)当月因管理不善损失一批5月份购进、已经抵扣进项税额的钢材,账面成本100万元(含运费成本4万元)。
已知,甲汽车制造厂生产的小轿车适用的消费税税率为9%,成本利润率为8%。上述业务中涉及的增值税专用发票均从一般纳税人处取得,并在当月通过认证。
要求:根据上述资料,计算甲汽车制造厂2014年6月份的增值税应纳税额。(计算结果保留到小数点后两位)
选项
答案
(1)【业务1和业务2】采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 【业务3】纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。 【业务4】将自产的货物用于无偿赠送,应当视同销售计算缴纳增值税;由于C型小轿车系新研制产品,甲汽车制造厂和市场上并无同类售价,应当以组成计税价格计算销项税额;又由于小轿车为应税消费品,其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。 甲汽车制造厂2014年6月份应计算的销项税额=(150+80)×17%+15×20×(1-3%)×17%+8×3×(1+8%)÷(1-9%)×17%=93.41(万元); (2)【业务5】接受营改增一般纳税人提供的应税服务,取得合法扣税凭证,可以依法抵扣进项税额:设计服务属于除有形动产租赁服务以外的现代服务业服务,适用税率为6%。 【业务6】购进货物用于生产应税货物,取得合法扣税凭证,可以依法抵扣进项税额,相应支付的运输费用也可以依法抵扣进项税额。 【业务7】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,已经抵扣的。应当转出。 甲汽车制造厂2014年6月份准予抵扣的进项税额=20×6%+150×17%+20×11%-[(100-4)×17%+4×11%]=12.14(万元); (3)甲汽车制造厂2014年6月份应纳增值税税额=93.41-12.14=81.27(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pDk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲县A公司与乙县B公司在丙县签订了买卖合同,合同约定履行地点为丁县;后双方发生纠纷,A公司拟提起民事诉讼。已知合同中未约定纠纷管辖法院,对该案有管辖权的法院有()。
甲县A公司的船舶与乙县B公司的船舶在丙县管辖河段发生碰撞,事故发生后两船均紧急停靠距离最近的丁县某码头修理;后A公司和B公司就事故责任及赔偿问题发生争议,A公司拟向人民法院提起诉讼。下列人民法院中,无权管辖本案的是()。
甲基金管理公司管理的A基金拟申请上市交易,该基金的具体情况如下,其中将导致该基金无法上市交易的是()。
除非出现竞争要约,否则收购入以要约收购方式收购上市公司时,收购要约的期限为()。
根据公司法律制度的规定,有限责任公司股东会作出的下列决议中,投反对票的股东可以要求公司按照合理价格收购其股权的有()。
甲、乙共同出资设立一有限责任公司;乙与丙订立合同,约定由丙实际出资并享有投资权益,乙为名义股东。下列表述中,符合公司法律制度规定的有()。
甲有限责任公司监事会的下列情况中,符合公司法律制度规定的有()。
甲有限责任公司股东会拟对下列事项作出决议,其中应当经代表2/3以上表决权的股东同意的有()。
甲、乙共同出资设立A有限责任公司;乙与丙订立代持股协议,约定由丙实际出资并享有投资权益,乙为名义股东;A有限责任公司成立后经营情况上佳,丙为了防止不必要的争议和风险,与乙达成合意终止双方的代持股协议。根据公司法律制度的规定,下列说法符合规定的是()
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有()。
随机试题
()用于在多用户的系统中更改当前用户。
矿山通风机按其服务范围分类,不包括()。
在Excel中,通过格式工具栏可以对工作表中的单元格进行()。
出口口岸()运输方式()
济公,法名“道济”,南宋僧人,俗名李修远,出生于浙江宁波。()
随机号码表法是()。
2014年1—6月游戏产业数据报告指出,中国游戏用户数量4亿人,同比增长9.5%。2014年1—6月,中国游戏市场(包括网络游戏市场、移动游戏市场、单机游戏市场等)实际销售收入达到496.2亿元,同比增长46.4%。中国游戏市场实际销售收入构成如下:客户端
设总体X~N(μ,25),X1,X2,…,X100为来自总体的简单随机样本,求样本均值与总体均值之差不超过1.5的概率.
HowtoKeepFitTenyearsagoIusedtobeveryfit.IcycledtoworkandIdidalotofexerciseattheweekends.Iusedtopla
ChooseTWOlettersA-E.WhichTWOchangestotheorganisationofthisyear’sfestivalarementioned?AFreeparking.BFreerefr
最新回复
(
0
)