某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2022-07-25 47

问题某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
  当年发生的相关具体业务如下。
  (1)广告费支出9500万元。
  (2)发生的业务招待费支出500万元。
  (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
  (4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
  (6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
  已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额。

选项

答案①工会经费扣除限额=5000×2％=100(万元)。工会经费应调增应纳税所得额=110-100=10(万元)。②职工福利费扣除限额=5000×14％=700(万元)。职工福利费应调增应纳税所得额=750-700=50(万元)。③职工教育经费扣除限额=5000×8％=400(万元)。职工教育经费可以据实扣除，无须调整应纳税所得额。职工福利费、工会经费、职工教育经费应调增应纳税所得额合计=10+50=60(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pHA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。()

根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。(2006年)

家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有()。(2015年)

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有()。(2008年)

甲公司将拥有的“飞天”注册商标使用在其生产的乐器产品上。甲公司与乙公司签订商标使用许可合同，许可乙公司在其生产的乐器上使用“飞天”注册商标。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

下列属于要约邀请的有()。

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

行政机关违法行使职权造成公民死亡的，应当支付死亡赔偿金、丧葬费，总额为国家上年度职工年平均工资的（）倍。

过食肥甘生冷，损伤脾胃，容易出现胸闷。()

王禹偁的有意效法白居易的平易诗风，其近体诗、绝句则不乏的格调。在文的方面，王禹偁既能写古文，又是四六文的高手。王禹偁的文章多有。

记载、传达会议情况和议定事项用会议记录。

治疗筋脉拘急疼痛的药物多具有

在进行是继续使用旧设备还是购置新设备决策时，如果这两个方案的未来使用年限不同，且只有现金流出，没有适当的现金流入。则合适的评价方法是()。

下面不属于软件需求分析阶段主要工作的是

EveryyearNewZealanderslivinginLondoncanbeseenloadingupKombivansandheadingofftoexperiencethe"classicEuropean

Whatdoesthemanthinkoflivinginthesuburbs?

中级经济法

中级会计专业技术资格

为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。()

根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。(2006年)

家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有()。(2015年)

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有()。(2008年)

甲公司将拥有的“飞天”注册商标使用在其生产的乐器产品上。甲公司与乙公司签订商标使用许可合同，许可乙公司在其生产的乐器上使用“飞天”注册商标。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

下列属于要约邀请的有()。

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

行政机关违法行使职权造成公民死亡的，应当支付死亡赔偿金、丧葬费，总额为国家上年度职工年平均工资的（）倍。

过食肥甘生冷，损伤脾胃，容易出现胸闷。()

王禹偁的________有意效法白居易的平易诗风，其近体诗、绝句则不乏________的格调。在文的方面，王禹偁既能写古文，又是四六文的高手。王禹偁的文章多有________。

记载、传达会议情况和议定事项用会议记录。

治疗筋脉拘急疼痛的药物多具有

在进行是继续使用旧设备还是购置新设备决策时，如果这两个方案的未来使用年限不同，且只有现金流出，没有适当的现金流入。则合适的评价方法是()。

下面不属于软件需求分析阶段主要工作的是

EveryyearNewZealanderslivinginLondoncanbeseenloadingupKombivansandheadingofftoexperiencethe"classicEuropean

Whatdoesthemanthinkoflivinginthesuburbs?

王禹偁的有意效法白居易的平易诗风，其近体诗、绝句则不乏的格调。在文的方面，王禹偁既能写古文，又是四六文的高手。王禹偁的文章多有。