某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2022-07-25 57

问题某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
  当年发生的相关具体业务如下。
  (1)广告费支出9500万元。
  (2)发生的业务招待费支出500万元。
  (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
  (4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
  (6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
  已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额。

选项

答案①工会经费扣除限额=5000×2％=100(万元)。工会经费应调增应纳税所得额=110-100=10(万元)。②职工福利费扣除限额=5000×14％=700(万元)。职工福利费应调增应纳税所得额=750-700=50(万元)。③职工教育经费扣除限额=5000×8％=400(万元)。职工教育经费可以据实扣除，无须调整应纳税所得额。职工福利费、工会经费、职工教育经费应调增应纳税所得额合计=10+50=60(万元)。

解析

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个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。()

甲是普通合伙企业的合伙人，因病身亡，其继承人只有乙(具备完全民事行为能力)。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()。(2013年)

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于交通运输服务的有()。

根据《证券法》的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有(　)

要约邀请的目的是邀请他人向自己发出要约，没有法律约束力。()

叩诊可呈浊音或实音的病变有：

胃癌好发于

会计报表中没有规定统一格式的报表是()。

取得《报检员证》的人员，最多可兼任两个公司的报检工作。(　　)

人类所发现的狼孩和豹孩的例子充分地说明了(　　)

Iwas13whenBenjicameintoourlives.Withhisdeepbrowneyes,floppyearsandcheerfuldisposition,hewasmyconstantcomp

Auctionsarepublicsalesofgoods,conductedbyanofficiallyapprovedauctioneer.Heasksthecrowdassembledintheauction-r

MynameisKathyH..I’mthirty-oneyearsold,andI’vebeenacarernowforoverelevenyears.Thatsoundslongenough,Iknow,

中级经济法

中级会计专业技术资格

个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。()

甲是普通合伙企业的合伙人，因病身亡，其继承人只有乙(具备完全民事行为能力)。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()。(2013年)

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于交通运输服务的有()。

根据《证券法》的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有( )

要约邀请的目的是邀请他人向自己发出要约，没有法律约束力。()

叩诊可呈浊音或实音的病变有：

胃癌好发于

会计报表中没有规定统一格式的报表是()。

取得《报检员证》的人员，最多可兼任两个公司的报检工作。( )

人类所发现的狼孩和豹孩的例子充分地说明了( )

Iwas13whenBenjicameintoourlives.Withhisdeepbrowneyes,floppyearsandcheerfuldisposition,hewasmyconstantcomp

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MynameisKathyH..I’mthirty-oneyearsold,andI’vebeenacarernowforoverelevenyears.Thatsoundslongenough,Iknow,

根据《证券法》的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有(　)

取得《报检员证》的人员，最多可兼任两个公司的报检工作。(　　)

人类所发现的狼孩和豹孩的例子充分地说明了(　　)