中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 64

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店应补缴增值税( )元。

选项 A、1004．56
B、3120
C、1514．56
D、1560

答案A

解析应补缴的增值税=52000÷(1+3％)×3％一510=1004．56(元)。

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税法二

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房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有(　　)。

按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有(　　)。

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有(　　)。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

犯罪构成的要件为()。

男，65岁，因右上肢放射痛伴手指麻木，动作不灵活2年就诊，检查发现颈肩部压痛。神经牵拉试验及压头试验阳性，右上肢桡侧皮肤感觉减退，握力减弱，肌张力减低，最可能的诊断是

临床用于治疗消化性溃疡，属于奥美拉唑(–)–(S)–异构体的药物是()。

A．青霉素B．苯妥英钠C．氯化钾D．洛铂E．头孢曲松钠不宜用氯化钠注射液溶解，会发生药物降解的是()。

间歇性跛行见于()。

职位分析的成果主要以()表现出来。

用来表示组织系统中各子系统或各元素间指令关系的工具是()。

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按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有( )。

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下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有( )。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。

犯罪构成的要件为()。

男，65岁，因右上肢放射痛伴手指麻木，动作不灵活2年就诊，检查发现颈肩部压痛。神经牵拉试验及压头试验阳性，右上肢桡侧皮肤感觉减退，握力减弱，肌张力减低，最可能的诊断是

临床用于治疗消化性溃疡，属于奥美拉唑(–)–(S)–异构体的药物是()。

A．青霉素B．苯妥英钠C．氯化钾D．洛铂E．头孢曲松钠不宜用氯化钠注射液溶解，会发生药物降解的是()。

间歇性跛行见于()。

职位分析的成果主要以()表现出来。

用来表示组织系统中各子系统或各元素间指令关系的工具是()。

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按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有(　　)。

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下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

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