中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 82

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店应补缴增值税( )元。

选项 A、1004．56
B、3120
C、1514．56
D、1560

答案A

解析应补缴的增值税=52000÷(1+3％)×3％一510=1004．56(元)。

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税法二

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房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有(　　)。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有(　　)。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有(　　)。

计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有(　　)。

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

毛泽东同志在1957年首次提出的我国社会主义教育目的是()

某建筑企业1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。

下列教师行为正确的是()。

_年，我国颁布的第一个近代学制是_。

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按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。

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计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。

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毛泽东同志在1957年首次提出的我国社会主义教育目的是()

某建筑企业1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。

下列教师行为正确的是()。

_______年，我国颁布的第一个近代学制是_______。

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U.S.EarlyChildhoodEducationFiftyyearsago,【T1】__________________attendedearlyeducationprograms.Today,【T2】______

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转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

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