2. 财经
  3. 中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25  57
问题 中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店应补缴增值税(    )元。
选项 A、1004．56
B、3120
C、1514．56
D、1560
答案A
解析 应补缴的增值税=52000÷(1+3％)×3％一510=1004．56(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pIdg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)