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  3. 甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

admin2019-10-15  39
问题 甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：
    (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
    (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
    (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
    (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
    (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是(    )。
选项 A、支付司法机关罚金20万元
B、支付给客户的违约金10万元
C、向某希望小学捐款100万元
D、计提准备金50万元
答案B
解析 A项，纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；C项，直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除；D项，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。
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