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  3. A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从 2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的

A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从 2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的

admin2010-06-14  67
问题 A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从 2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为(    )万元。   
选项 A、3.6     
B、6
C、1.2     
D、2.4
答案D
解析 2008年12月31日设备的账面价值=10 -10×40%-(10-10×40%)×40%=3.6万元，计税基础=10-10÷5×2=6万元，可抵扣暂时性差异余额=6-3.6=2.4(万元)。
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