2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼

admin2009-03-15 36

问题 2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下：
(1)发生的公益性捐赠支出32万元。
(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
(3)计算该企业2008年度应纳税所得额；
(4)计算该企业2008年度应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。

选项

答案(1)根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=200×12%=24(万元) 实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额8万元，应调所得额8万元。 (2)税法规定，研发费用在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为40万元，就可按60万元(40×150%)数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除40万元，应调减所得额20万元。 (3)该企业2008

解析

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2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼

税法

注册会计师

国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，依照《公司法》和有关行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。下列说法不正确的是()。

下列选项中，关于货物贸易外汇收支的原则表述正确的是()。

张某、王某、李某、赵某设立一个酒吧(普通合伙企业)，经全体合伙人同意，聘任林某为酒吧经营管理人，在其受聘期间自主决定采取的下列管理措施符合法律规定的有()。

下列哪些情况下，经营者集中，可以不向商务部申报的有()。

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

境内投资者经批准以设备向境外投资的，应按资本设备投资额的一定比例缴存汇回利润保证金。该比例是()。

简述议会中委员会产生的原因。

Itisnouse()menottoworryabouthisinjury.

A.胸闷、气短B.声音嘶哑C.腹泻D.骨痛E.杵状指肺癌局部扩展引起的症状是

4个月女婴。冬季出生，足月顺产，单纯牛奶喂养，未添加辅食。近半个月来较烦躁，夜哭闹不安，多汗。体检：体重6kg，有颅骨软化。最可能的诊断是

公安刑事司法的基本原则，是公安机关进行刑事司法工作所必须遵循的基本行为准则。(　　)

依照我国《行政诉讼法》规定，下列哪项提起的诉讼，人民法院不予受理?()

下列有关MCI的说法正确的是(　　　)。

Thegeneralaimsofgroupdiscussionsaremanifold.Themostimportantobjectiveistogivestudentsthechancetoaskquestions

2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼

税法

注册会计师

国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，依照《公司法》和有关行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。下列说法不正确的是()。

下列选项中，关于货物贸易外汇收支的原则表述正确的是()。

张某、王某、李某、赵某设立一个酒吧(普通合伙企业)，经全体合伙人同意，聘任林某为酒吧经营管理人，在其受聘期间自主决定采取的下列管理措施符合法律规定的有()。

下列哪些情况下，经营者集中，可以不向商务部申报的有()。

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

境内投资者经批准以设备向境外投资的，应按资本设备投资额的一定比例缴存汇回利润保证金。该比例是()。

简述议会中委员会产生的原因。

Itisnouse()menottoworryabouthisinjury.

A.胸闷、气短B.声音嘶哑C.腹泻D.骨痛E.杵状指肺癌局部扩展引起的症状是

4个月女婴。冬季出生，足月顺产，单纯牛奶喂养，未添加辅食。近半个月来较烦躁，夜哭闹不安，多汗。体检：体重6kg，有颅骨软化。最可能的诊断是

公安刑事司法的基本原则，是公安机关进行刑事司法工作所必须遵循的基本行为准则。( )

依照我国《行政诉讼法》规定，下列哪项提起的诉讼，人民法院不予受理?()

下列有关MCI的说法正确的是( )。

Thegeneralaimsofgroupdiscussionsaremanifold.Themostimportantobjectiveistogivestudentsthechancetoaskquestions

公安刑事司法的基本原则，是公安机关进行刑事司法工作所必须遵循的基本行为准则。(　　)

下列有关MCI的说法正确的是(　　　)。