首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务: (1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务: (1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的
admin
2013-04-25
53
问题
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务:
(1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的客户。A公司做出承诺:机床售出后三年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题,A公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的1%~2%。假定A公司2011年在第一季度实际发生的维修费用为8万元(假定维修费用以银行存款支付50%。另50%为耗用的原材料,不考虑增值税进项税额转出)。
(2)11月10日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为50万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。A公司实际发生的维修费用为26万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,A公司预计很可能收到的维修款为23.4万元(含增值税额)。
(3)11月20日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,F公司按代销商品不含税实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为3007万元(不含增值税额),实际成本为240万元。商品已运往F公司。12月31日,A公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的40%,款项尚未收到。
(4)12月销售给B企业一批产品,销售价格1000万元(不含应向购买方收取的增值税额)。销售成本800万元,货款于当年12月31日尚未收到。2011年12月25日接到B企业通知,B企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。A公司希望通过协商解决问题,至2011年12月31日仍处于协商过程中。A公司在编制2011年度资产负债表时。将该应收账款1170万元(包括向购买方收取的增值税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内,A公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2012年2月10日双方协商未成,A公司收到B企业通知,该批产品已经全部退回。A公司于2012年2月12日收到退回的产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联(假如该商品增值税税率为17%,A公司为增值税一般纳税人。不考虑其他税费因素)。税法规定计提的坏账准备不允许在税前扣除,实际发生时才允许扣除;除应收B企业账款计提的坏账准备外。无其他纳税调整事项。A公司所得税采用资产负债表债务法核算,2012年2月15日完成了2011年所得税汇算清缴,所得税税率为25%。A公司按照10%计提盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题。(单位以万元表示)
资料(4)中对于所得税的调整,正确的是( )。
选项
A、借:应交税费—应交所得税 48.5375
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 48.5375
B、借:以前年度损益调整—调整所得税费用 13.1625
贷:递延所得税资产 13.1625
C、借:应交税费—应交所得税 50
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 50
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 14.625
贷:递延所得税资产 14.625
D、借:应交税费—应交所得税 48.5375
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 48.5375
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 13.1625
贷:递延所得税资产 13.1625
答案
C
解析
分录见资料(4)中的处理④和⑤。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pOgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
以下属于有限责任公司股东会职权的是()。
关于集合资产管理计划的估值,证券公司应该做到的是()。I.制定健全、有效的估值政策和程序Ⅱ.定期对估值政策和程序执行效果进行评估Ⅲ.保证计划估值公平、合理
证券具有极高的流动性必须满足的条件是()。Ⅰ.很容易变现Ⅱ.变现的交易成本极小Ⅲ.本金保持相对稳定Ⅳ.具有安全可靠的证券交易市场
公司债券上市交易后,公司有下列()情形之一的,由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易。I.公司有重大违法行为Ⅱ.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用Ⅲ.公司情况发生重大变化符合公司债券上市条件Ⅳ.公司最近2年连续亏损
证券公司营业部在股份转让日当天发布的价格信息内容包括()。Ⅰ.股份编码Ⅱ.股份名称Ⅲ.上一转让日转让价格和数量Ⅳ.当日转让价格和数量
按照《证券投资基金销售管理办法》,属于证券公司代销公募基金时不得存在的是()。I.采取抽奖的方式销售基金Ⅱ.以低于成本的销售费用销售基金Ⅲ.未按规定公告擅自变更基金的发售日期Ⅳ.采取送保险的
证券公司应当依法向社会公开披露其基本情况、负债及或有负债情况、()、高级管理人员薪酬和其他有关信息。Ⅰ.人均薪酬情况Ⅱ.经营管理状况Ⅲ.财务收支状况Ⅳ.参股及控股情况
下列有关法律责任的说法,错误的是()。Ⅰ.合伙企业提交虚假文件,取得合伙企业登记的,对其处以3000元以上3万元以下的罚款Ⅱ.合伙企业提交虚假文件,取得合伙企业登记且情节严重的,对其处以5万元以上20万元以下的罚款Ⅲ
下列董事会中应当有职工代表的是()。
股份有限公司不得收购本公司股份。但是,有下列()情形的,可以收购。Ⅰ.减少公司注册资本Ⅱ.与持有本公司股份的其他公司合并Ⅲ.将股份奖励给本公司职工Ⅳ.股东因对股东大会组出的公司合并决议持异议,要求公司收购其股份
随机试题
胸痹缓解期主要表现为脏腑阴阳气血亏虚,其中以何者最为常见
管道标准为W1022—25×2.5B,其中10的含义是()。
不属于阴阳基本内容的是
可出现强迫蹲位的疾病是()
女性,44岁,反复发作上腹部疼痛3年,近3d上腹绞痛,伴发热寒战,皮肤巩膜黄染。若病人出现神志淡漠、嗜睡,最有效的治疗措施是
A.回盲部B.横结肠C.空肠D.直肠、乙状结肠E.降结肠肠结核的好发部位()
土地利用调查1)工程概况××测绘院受××市国土资源局的委托,承担该市土地利用现状更新调查及数据库建设工作。测区为全市范围,约4000km2。2009年已经完成全市土地利用现状调查工作,并已完成初步建库工作。此次更新测量主要采用土地利用分类现场调查,边界
背景材料:某隧道二次衬砌为厚度40cm的C25模筑混凝土。采用先拱后墙法施工时,拱架支撑变形下沉,承包人施工中存在泵送混凝土水灰比偏大;局部欠挖超过限值未凿除;模板移动部分钢筋保护层厚度不足等因素,造成其中一段衬砌完工后顶部、侧墙均出现环向裂缝,
EmilyDickinson,America’sgreatest______,wrotemorethanathousandversesandherworkswereinfusedwithemotionaldepthan
Forsmokers,theworldisanincreasinglyhostileplace.Drivenoutofbarsandotherpublicspaces,smokersarenowtobefound
最新回复
(
0
)