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增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。
增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。
admin
2018-12-19
25
问题
增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。
选项
A、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
B、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
D、在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
E、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
答案
C,D,E
解析
选项A、B,增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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