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甲公司为一般纳税企业,增值税率17%,采用债务法核算所得税,所得税率为33%。2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元,售价为210万元,未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。
甲公司为一般纳税企业,增值税率17%,采用债务法核算所得税,所得税率为33%。2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元,售价为210万元,未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。
admin
2014-04-02
38
问题
甲公司为一般纳税企业,增值税率17%,采用债务法核算所得税,所得税率为33%。2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元,售价为210万元,未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。不考虑其他纳税调整项目。则所得税为( )万元。(假定捐赠可以按应纳税所得额的3%税前扣除)
选项
A、2423.1
B、799.59
C、0
D、2495.7
答案
2
解析
对外捐赠计入营业外支出的金额=150+210×17%=185.7(万元)
应纳税所得额=2250+210-150+185.7-应纳税所得额×3%
应纳税所得额+应纳税所得额×3%=2495.7(万元)
2003年度应纳税所得额=2423.01(万元)
2003年度应交所得税=2423.01 ×33%=799.59(万元)
借:所得税 799.59
贷:应交税金——应交所得税 799.59
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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