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  3. 甲公司为一般纳税企业，增值税率17%，采用债务法核算所得税，所得税率为33%。2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元，售价为210万元，未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。

甲公司为一般纳税企业，增值税率17%，采用债务法核算所得税，所得税率为33%。2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元，售价为210万元，未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。

admin2014-04-02  29
问题 甲公司为一般纳税企业，增值税率17%，采用债务法核算所得税，所得税率为33%。2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元，售价为210万元，未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。不考虑其他纳税调整项目。则所得税为(    )万元。(假定捐赠可以按应纳税所得额的3%税前扣除)
选项 A、2423.1
B、799.59
C、0
D、2495.7
答案2
解析 对外捐赠计入营业外支出的金额=150+210×17%=185.7(万元)
   应纳税所得额=2250+210-150+185.7-应纳税所得额×3%
   应纳税所得额+应纳税所得额×3%=2495.7(万元)
   2003年度应纳税所得额=2423.01(万元)
   2003年度应交所得税=2423.01 ×33%=799.59(万元)
   借：所得税                                                     799.59
     贷：应交税金——应交所得税                                     799.59
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