首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,
admin
2019-08-13
32
问题
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2018年利润总额为5000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2018年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2018年1月1日,以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为债权投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)2017年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,税法采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,符合税法规定。
(4)2018年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)2018年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该股票的公允价值为150万元。假定税法规定,金融资产持有期间的公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)2018年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)2018年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)2018年没有发生存货跌价准备的变动。
(9)2018年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)
计算甲公司2018年应纳税所得额和应交所得税;
选项
答案
2018年应纳税所得额=5000-1043.27×5%(事项1)+(1500×5/15-1500/5)(事项3)+10 (事项4)+100(事项6)+(160一80)(事项7)=5337.84(万元) 应交所得税=5337.84×15%=800.68(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pZ8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司于2012年12月10日与乙租赁公司签订了一份设备租赁合同,合同主要条款如下:(1)租赁标的物:生产设备。(2)起租日:2012年12月31日。(3)租赁期:2012年12月31日至2014年12月31日。(4)租金支付方式:2013年和20
甲公司为上市公司,2014年有关资料如下:(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下:①
甲公司为上市公司,2014年有关资料如下:(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下:①
宏达股份有限公司(以下简称“宏达公司”)是一家化妆品生产企业,2014年发生如下事项:(1)2014年11月10日,因宏达公司化妆品发生质量事故,致使消费者死亡。12月3日消费者家属向法院提起诉讼,要求赔偿150万元,至年末本诉讼尚未判决。宏达公司研究认
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,其相关交易或事项如下:(1)经相关部门批准,甲公司于2013年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2000万份,每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为200000万元,发行费用
下列有关每股收益列报的说法中,正确的有()。
下列关于同一控制下的企业合并中发生的直接相关费用,说法正确的有()。
下列关于租赁业务的说法,正确的有()。
负债要归类为流动负债,应满足的条件有()。
2014年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元,款项尚未收到。2014年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务80000元;延长期间
随机试题
水利工程建设标准是水利工程建设中的标尺,国内常用标准主要包括()。
城市居民张某的前妻病故,留有一子,现在的妻子李某是来自外地某村的“外来媳”,没有当地城市户籍。半年前,张某失业,被查出患有癌症,几轮治疗后花光了家中积蓄,全家人为筹措治疗费用犯愁。张某的儿子刚考上初中。目前,家庭重担全落在了李某一人肩上,她不仅要照顾卧床的
某人拟进行一项投资,投资额为1000元,该项投资每半年可以给投资者带来20元的收益,则该项投资的年实际报酬率为【】
属于下颌骨外面的结构为
最常见的子宫肌瘤类型是
图解分析法用赤平极射投影不可分析()。
某焦化厂新建的60×104t/a焦炉煤气气源工程位于A县城东北6km的煤化工工业集中区。本工程所在地环境空气以煤烟型污染为主,环境影响报告书中的环境空气监测表明SO2、NO2、TSP等浓度达标,氟化物浓度超标,该区常年主导风向为南风。经环评批复的
AudienceofWritingAudienceisaveryimportantconceptforwriting.Youneedtoanalyzeyouraudienceintermsofthefoll
Manyofthemostflexibleexamplesoftooluseinanimalscomefromprimates(theorderthatincludeshumans,apes,andmonkeys).
Of100billionnervecellsinthehumanbrain,howmanyformafterbirth?Foryears,theofficialanswerwas"zero".Scientists
最新回复
(
0
)