按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有( )。

admin2019-11-06 62

问题按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有( )。

选项 A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，记入“管理费用”

答案A,D

解析选项B，残疾人员加计扣除的工资费用不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计记入“管理费用”，企业的处理是正确的，无须纳税调整。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pbag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《中华人民共和国行政处罚法》和行政法理论的规定，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列选项中不属于依法不追究刑事责任的情形是()。

人民法院裁定受理破产申请，下列做法错误的是()。

某规划局批准了某建设公司紧邻恒安小区的楼房建设，因为该楼房如果建成将影响到该小区的原有20户居民的通风和采光，如果只有5户居民提起了诉讼，其他相关人均未起诉，人民法院在受理之后，下述做法正确的是()。

甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂(普通合伙企业)。借款到期后。乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿，下列关于该食品厂债务清偿的表述中，正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是()。

系统确立起课程开发的过程模式的学者，其代表作是()

(2010年4月)我国刑法规定的虚假破产罪的主体是_______。

Youarealways______faultwithwhatIdo.

检测性控制：

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有()。(2009年)

Whichoneisthemainstyle/genreintheBritishRomanticperiod?

Ourpresentgenerationofculturalcritics,arrivingaftertheassaultofpostmodernismandtheincreasinglywidespreadcommerci

A、Nomorethananhour.B、Nomorethanoneandhalfhours.C、Nomorethantwohours.D、Nomorethantwoandhalfhours.A本题设题点在数