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ABC公司为高新技术企业,因经营管理不善,严重亏损,不能清偿到期债务,经法院宣告破产。清算组在破产清算期间业务(部分)如下: (1)债权人申报发现且经法院认可的未入账债务450000元; (2)变卖原材料取得货款540000元,相关的增值税销项税额9180
ABC公司为高新技术企业,因经营管理不善,严重亏损,不能清偿到期债务,经法院宣告破产。清算组在破产清算期间业务(部分)如下: (1)债权人申报发现且经法院认可的未入账债务450000元; (2)变卖原材料取得货款540000元,相关的增值税销项税额9180
admin
2018-06-20
88
问题
ABC公司为高新技术企业,因经营管理不善,严重亏损,不能清偿到期债务,经法院宣告破产。清算组在破产清算期间业务(部分)如下:
(1)债权人申报发现且经法院认可的未入账债务450000元;
(2)变卖原材料取得货款540000元,相关的增值税销项税额91800元,该原材料的账面价值423800元;
(3)处置各项固定资产的收入1200000元,存入银行,各项固定资产的账面原值总额为1038000元,累计折旧164000元,未计提资产减值准备;
(4)通过清查、盘点等方式取得的未入账的资产42000元;
(5)支付处置破产资产发生的各类评估、拍卖等各种费用32000元。
假定ABC公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,在编制破产清算期间清算损益表时,下列说法中不正确的是( )。
选项
A、资产处置净收益442200元
B、其他费用45000元
C、所得税费用8550元
D、清算净损益1650元
答案
C
解析
资产处置净收益=(540000—423800)(事项2)+[1200000—(1038000—164000)](事项3)=442200(元),选项A正确;其他费用为450000元(事项1),选项B正确;所得税费用=[资产处置净收益442200—其他费用450000+其他收益42000(事项4)一破产费用32000(事项5)]×25%=2200×25%=550(元),选项C不正确;清算净损益=2200—550=1650(元),选项D正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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