首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外贸企业出口和内销业务分账核算,2005年3月发生下列业务: (1)进口化妆品一批,货值折合人民币40万、包装费3万元;进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元,支付境内报关及送达企业运杂费2万元;(关税率10%) (2)进口本企业装修用材
某外贸企业出口和内销业务分账核算,2005年3月发生下列业务: (1)进口化妆品一批,货值折合人民币40万、包装费3万元;进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元,支付境内报关及送达企业运杂费2万元;(关税率10%) (2)进口本企业装修用材
admin
2009-02-15
81
问题
某外贸企业出口和内销业务分账核算,2005年3月发生下列业务:
(1)进口化妆品一批,货值折合人民币40万、包装费3万元;进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元,支付境内报关及送达企业运杂费2万元;(关税率10%)
(2)进口本企业装修用材料一批,货值及进口运费、保险费折合人民币20万,支付境外中介2万元,境内运输费1万元,将该批材料用于装修本公司展示厅;(关税率5%)
(3)从境内化妆品厂收购化妆品一批,取得增值税发票,注明价款30万元,增值税5.1万元,将其出口南亚,对外报价折合人民币36万元;
(4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业,不含税销售额50万元;
(5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损;4%的部分分发女职工庆祝三八节;5%赠送客户;
(6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品,货值对外报价折合人民币20万元;收取境内企业相当于货值5%的代理费;
化妆品消费税率30%,增值税出口退税率13%,要求计算:
(1)该企业进口环节关税合计;
(2)该企业进口环节海关代征税;
(3)该企业当期抵扣增值税进项税合计;
(4)该企业当期内销应纳增值税;
(5)该企业当期应退增值税;
(6)该企业当期应退消费税;
(7)该企业当期应纳营业税。
选项
答案
(1)该企业进口环节关税合计 进口化妆品关税完税价格=40+3+2=45(万元) 应纳关税=45×10%=4.5(万元) 进口装修材料关税完税价格=20+2=22(万元) 应纳关税=22×5%=1.1(万元) 合计纳关税=4.5+1.1=5.6(万元) (2)该企业进口环节海关代征税; 代征化妆品消费税=(45+4.5)÷(1-30%)×30%=21.21(万元) 代征化妆品增值税=(45+4.5)÷(1-30%)×17%=12.02(万元) 代征装修
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pdFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据票据法律制度相关规定,下列属于票据上主债务人的是()。
国有资产监管机构作为政府直属特设机构,根据授权代表本级人民政府对监管企业依法履行出资人职责。对此下列表述不正确的是()。
甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(简称“A公司”),公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时,工商行政管理机构
下列关于有限责任公司组织机构的表述中,正确的是()。
甲公司将厂房抵押给乙银行贷款,约定还款期限为2018年3月10日,并约定如果甲公司不还款,该厂房归银行所有,后来甲公司将厂房出租给丙公司,甲公司到期未还款。下列说法正确的有()。
下列关于国有股东所持上市公司股份公开征集转让中信息披露表述正确的有()。
(2018年、2013年)根据涉外投资法律制度的规定,外商投资项目存在特定情形的,应当列为禁止类外商投资项目。下列各项中,属于该种情形的是()。
(2018年)2015年4月,甲公司与乙建筑公司签订写字楼建筑工程总承包合同,约定:工程造价4000万元,工期1年。合同签订后,甲公司依约先行支付2000万元工程款,剩余2000万元拟在工程竣工验收合格后一次付清。2015年5月,乙公司从丙融资租
(2018年)2015年4月,甲公司与乙建筑公司签订写字楼建筑工程总承包合同,约定:工程造价4000万元,工期1年。合同签订后,甲公司依约先行支付2000万元工程款,剩余2000万元拟在工程竣工验收合格后一次付清。2015年5月,乙公司从丙融资租
随机试题
Readingisthoughttobeakindofconversationbetweenthereaderandthetext.Thereaderputsquestions,asitwere,tothet
下列关于中心静脉压的叙述,哪一项是错误的?
脓肿切开引流目的不包括
患儿女,1岁。诊断为“急性支气管炎”3日,咳嗽、咳痰加重。评估患儿痰液黏稠,患儿自己难以咳出。清理患儿呼吸道首先应选用的方法是()
工程项目进度计划的资源优化是在现有资源条件下寻求()。
“田园城市”理论中,霍华德主张城市周边永久保留一定的绿地,主要目的是()。
下列选项体现了事物发展是前进性与曲折性相统一的原理的是()。
古丽平时在单位只埋头处理自己的事情,不跟其他人交流,来单位一年只认识自己处事的人,其他人都不认识,你认同古丽的做法吗?为什么?
区别于知识型考试,能力型考试的理想目标,是要把短期行为的应试辅导对于成功应试所起的作用降低到最低限度。能力型考试从理念上不认同应试辅导。一项调查表明,参加各种专业硕士入学考试考前辅导班的考生的实考平均成绩,反而低于未参加任何辅导班的考生。因此,参加考前辅导
设函数f(x)∈C[a,b],且f(x)>0,D为区域a≤x≤b,a≤y≤b.证明dxdy≥(b-a)2.
最新回复
(
0
)