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  3. 某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退

某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退

admin2022-03-22  43
问题 某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为(    )万元。
选项 A、334．95
B、184．95
C、91．36
D、32．75
答案D
解析 本题考核增值税的即征即退。2019年12月发生的销项税额为3000×9％+50÷(1+9％)×9％=270+4．13=274．13(万元)。当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为274．13-150=124．13(万元)。当期实际税负为124．13÷[3000+50÷(1+9％)]=4．08％，超过了3％的标准。该管道运输公司2019年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+9％)]×3％=91．38(万元)。可申请办理即征即退的增值税为124．13-91．38=32．75(万元)。
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