首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元
admin
2015-09-18
54
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租不动产取得租金收入200万元;
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元;
(5)取得国债利息收入30万元;
(6)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元;
(7)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(8)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(9)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年全年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(10)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(11)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
其他相关资料:
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用;
②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;
③该企业计入当期的营业税金及附加为103.74万元。
要求:根据上述资料,分别回答下列问题:
计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
选项
答案
三项经费 ①工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),应调增应纳税所得额=15—10.8=4.2(万元) ②职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),应调增应纳税所得额=82—75.6=6.4(万元) ③职工教育经费扣除限额=540×2.5%=13.5(万元),应调增应纳税所得额=18一13.5=4.5(万元) ④工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ph30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
《合伙企业法》规定,下列各项中,不能成为有限合伙人出资的有()。
对于未在中国境内设立机构、场所,而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业,应征收20%的预提所得税。()
根据《破产法》的规定,第一次债权人会议由人民法院召集,以后的债权人会议的召开必须符合法律规定。下列召开债权人会议的条件中,不符合法律规定的是()。
甲、乙、丙三人合伙设立A企业,约定甲出资4万元,乙出资3万元,丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后,与B公司签订一购货合同,保证人为丁。后因A企业无力偿还货款,B公司要求丁承担保证责任,丁以未约定保证形式,只承担一般保证责任
在法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后,债权人应当在收到通知后的1个月内向法院申报债权,逾期未申报的,可以延长3个月,到期后仍未申报的,视为自动放弃债权,在破产程序中不再予以清偿。()
甲、乙同为丙公司的子公司,甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司(该公司股本总额为3.8亿元,国家授权投资机构未持有该公司股份)2%、3%的股份。甲、乙在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后,继续在证券交易所进行交
下列的政府采购行为中,适用我国《政府采购法》规定的是()。
中外合作经营企业成立后,改为委托合作各方以外的第三人经营管理的,应当履行的程序是()。
根据诉讼法的有关规定,下列有关诉讼时效的表述中,正确的是()。
随机试题
下列哪些补体成分属于补体固有成分
家庭包含的社会关系不包括
强效、起效慢、作用时间长的肌松药是
颞下窝肿瘤做活检时宜用
中医的六腑指胆、胃、小肠、大肠、三焦和
某市甲公司,2018年发生以下应税行为:(1)5月份与乙公司签订两份合同,其中货物运输保管合同注明运费30万元,保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31交付使用,租期1年,年租金120
杜邦体系主要利用各主要财务指标间的内在联系,对企业财务状况和经济效益进行综合评价,杜邦分析法的缺点有()。
简述诉讼时效中止与诉讼时效中断的区别。
[*]
Anyonecomingwithin50kilometersofthesetwonations-which,attheirclosestpoint,isalltheoceanthatseparatesthem-can
最新回复
(
0
)