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  3. 北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务： (1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，销售的同时另收取押金合计40000元。 (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金

北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务： (1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，销售的同时另收取押金合计40000元。 (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金

admin2015-05-14  60
问题 北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务：
    (1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，销售的同时另收取押金合计40000元。
    (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金额为300000元。
    (3)研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品使用0．2吨，赠送给某单位0．2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
    (4)将成本为1044000的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元(含代垫辅料15000元)，乙酒厂的同类白酒不含税销售价格为11200元／吨，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元。
    (5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
    (甲类啤酒单位税额为250元／吨、乙类啤酒税额为220元／吨；粮食白酒的从价税率为20％，从量税额为0．5元／斤)
要求：
    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元)
该企业应缴纳的增值税。
选项
答案该企业应缴纳的增值税： 自产粮食白酒用于广告样品和赠送，均视同销售，其销项税=[35000×0．4×(1+10％)+0．4×2000×0．5]÷(1－20％)×17％=3357．5(元) 应纳销项税额合计=3357．5+400×3100×17％+[3×(4680+2340)+560000]÷(1+17％)×17％=298585．02(元) 可以抵扣的进项税合计=300000×17％+30000×17％=56100(元) 该企业应纳增值税=298585．02－56100=242485．02(元) 啤酒包装物押金收取时不征增值税和消费税。 VAT that shall be levied： Self-producing grain white wine used for advertisement samples and donating，seemed assales，output tax=[35000×0．4×(1+10％)+0．4×2000×0．5]÷(1－20％)×17％=3357．5(Yuan) Total output tax payable=3357．5+400×3100×17％+1-3×(4680+2340)+560000]÷(1+17％)×17％=298585．02(Yuan) Total deductible input tax=300000×17％+30000×17％=56100(Yuan) VAT payable=298585．02－56100=242485．02(Yuan) When collecting deposit of beer wrappage，VAT and consumption tax should not be levied．
解析
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