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某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指2

admin2021-04-15  65
问题 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚，每枚新戒指的零售价格为3500元，每条旧戒指作价1000元，每条项链取得差价款2500元；取得金项链修理费(含税)2270元。本期认证通过的增值税进项税为 21800元。(上述销售价格均为含税价格)该金店上述业务应纳增值税税额(    )元。
选项 A、-4940.17
B、-9265.04
C、-7264.96
D、-7594.79
答案B
解析 金项链增值税销项税=[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%= 5270(元)
   金戒指增值税销项税=20×(3500-1000)÷(1+17%)×17%=7264.96(元)
   应纳增值税=5270+7264.96-21800=-9265.04(元)
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