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某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月份发生下列业务: (1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月份发生下列业务: (1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。 (2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀
admin
2019-11-06
24
问题
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月份发生下列业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,另向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元(能提供有效凭证)。
(3)本月将开采的铁矿石原矿全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收取延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价67.80万元(含税)抵偿所欠供应商货款。(其他相关资料:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2。铁矿石原矿与精矿换算比为1.8。稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石精矿资源税税率为2%)(2016年考题改编)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。
选项
A、46
B、46.2
C、2
D、0.68
答案
D
解析
该企业业务(3)应缴纳资源税=[(1000-550)×0.04×1.8+2÷(1+13%)]×2%=0.68(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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