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某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下: 销售费用1650万元,其中广告费1400万元: 管理费用850万元,其中业务招待费90万元: 财务
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下: 销售费用1650万元,其中广告费1400万元: 管理费用850万元,其中业务招待费90万元: 财务
admin
2020-03-31
32
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下:
销售费用1650万元,其中广告费1400万元:
管理费用850万元,其中业务招待费90万元:
财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元,均已计入相关的成本、费用;
营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会组织向贫困山区(非目标脱贫地区)的捐款150万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2018年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计( )万元。
选项
A、16
B、15.4
C、15.2
D、15.1
答案
D
解析
工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2(万元);职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),应调增应纳税所得额=82-75.6=6.4(万元);职工教育经费扣除限额=540 × 8%=43.2(万元),应调增应纳税所得额=47.7-43.2=4.5(万元);工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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