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某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
admin
2020-12-16
29
问题
某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、2．5
B、－12．5
C、－32．5
D、－35．0
答案
B
解析
当年准予扣除的广告费＝500×15％＝75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的15万元，当年广告费纳税调减15万元。业务招待费扣除限额＝500×5‰＝2．5(万元)，实际发生额的60％＝5×60％＝3(万元)，业务招待费调增2．5万元。合计调减金额＝15－2．5＝12．5(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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