甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料，

admin2015-09-18 56

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输：取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。

选项

答案甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额：26×(1一10％)=23．4(万元)

解析

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根据中外合资经营企业法律制度规定，下列各项中，注册资本与投资总额符合规定的有()。

在下列企业中，按照我国规定可以不设职工代表大会的有()。

承揽合同的定作人和承揽人均可以随时解除合同，造成对方损失的，应当赔偿。()

关于中外合资经营企业财务与会计管理，下列说法中，正确的是()。

A公司向B公司签发并交付一张票据，B公司又向C公司背书转让了该票据，后C公司再次向D公司转让了该票据。经银行审核，B公司在向C公司转让该票据时，其签章不符合规定。对此，下列说法正确的是()。

甲与乙、丙、丁合伙投资设立某有限合伙企业，甲是有限合伙人，而乙、丙、丁是普通合伙人。下列各项中，可以作为甲出资的有()。

单一来源方式进行政府采购时，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的()。

通过对现行系统进行分析，找出存在的问题和不足之处。从而提出改进方法的工作是()

中药的研制生产、经营、使用和监督管理依照(　　)

住宅工程质量分户验收对参加分户验收的建设、施工、监理单位人员资格提出了明确的要求。（）

FIDIC的有关合同文本(FIDICIGRA80PM)规定，如采用()模式，则业主方的管理人员将在业主方委托的工程管理咨询公司的项目经理领导下工作。

根据规定，下列各项中，不属于城乡污水集中处理场所的有()。

一般而言，若获得信度的取样团体较为异质的话，往往会()测验的信度。

中国的家庭教育是，父母千方百计把自己的孩子培养成和他们一样的人，遗憾的是，他们成功了。问：说话人认为中国的家庭教育到底成功了吗?(　　)。

中国传统儒家思想“劳心者治人，劳力者治于人”的主张实际上是把()相隔离了。

参加关税同盟的国家，其关境()。[暨南大学2011国际商务硕士]

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根据中外合资经营企业法律制度规定，下列各项中，注册资本与投资总额符合规定的有()。

在下列企业中，按照我国规定可以不设职工代表大会的有()。

承揽合同的定作人和承揽人均可以随时解除合同，造成对方损失的，应当赔偿。()

关于中外合资经营企业财务与会计管理，下列说法中，正确的是()。

A公司向B公司签发并交付一张票据，B公司又向C公司背书转让了该票据，后C公司再次向D公司转让了该票据。经银行审核，B公司在向C公司转让该票据时，其签章不符合规定。对此，下列说法正确的是()。

甲与乙、丙、丁合伙投资设立某有限合伙企业，甲是有限合伙人，而乙、丙、丁是普通合伙人。下列各项中，可以作为甲出资的有()。

单一来源方式进行政府采购时，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的()。

通过对现行系统进行分析，找出存在的问题和不足之处。从而提出改进方法的工作是()

中药的研制生产、经营、使用和监督管理依照( )

住宅工程质量分户验收对参加分户验收的建设、施工、监理单位人员资格提出了明确的要求。（）

FIDIC的有关合同文本(FIDICIGRA80PM)规定，如采用()模式，则业主方的管理人员将在业主方委托的工程管理咨询公司的项目经理领导下工作。

根据规定，下列各项中，不属于城乡污水集中处理场所的有()。

一般而言，若获得信度的取样团体较为异质的话，往往会()测验的信度。

中国的家庭教育是，父母千方百计把自己的孩子培养成和他们一样的人，遗憾的是，他们成功了。问：说话人认为中国的家庭教育到底成功了吗?( )。

中国传统儒家思想“劳心者治人，劳力者治于人”的主张实际上是把()相隔离了。

参加关税同盟的国家，其关境()。[暨南大学2011国际商务硕士]

中药的研制生产、经营、使用和监督管理依照(　　)

中国的家庭教育是，父母千方百计把自己的孩子培养成和他们一样的人，遗憾的是，他们成功了。问：说话人认为中国的家庭教育到底成功了吗?(　　)。