2. 财经
  3. 2017年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

2017年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

admin2021-12-06  31
问题 2017年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
(1)2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
(2)2016年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；按照银行同类同期贷款利率计算的利息，银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2017年6月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得收入20000万元，与转让房地产有关的税金198．20万元(不含增值税和印花税)；剩余面积进行出租。
(4)公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，房地产公司按照一般计税方法计算缴纳增值税。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。如有计算，需计算出合计数。
计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
选项
答案允许扣除的项目全额合计=6720+5000×80％+1000×80％+(6720+5000×80％)×5％+198．20+(6720+5000×80％)×20％=14398．2(万元)。 增值率=(18018—14398．2)÷14398．2×100％=25．14％。 土地增值税=(18018—14398．2)×30％=1085．94(万元)。 补缴土地增值税=1085．94—600=485．94(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qBDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)