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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲

甲公司适用的所得税税率为25％，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲

admin2021-04-26  36
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为(     )万元。
选项 A、50
B、2500
C、一50
D、0
答案C
解析 2×18年年末预计负债账面价值=500—400+600=700(万元)；计税基础=账面价值700一未来期间税法允许税前扣除的金额700=0；可抵扣暂时性差异余额为700万元，对应“递延所得税资产”余额=700×25％=175(万元)；2×18年“递延所得税资产”发生额：175—125=50(万元)；递延所得税费用为一50万元。
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