首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人, 2018年1月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙高尔夫
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人, 2018年1月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙高尔夫
admin
2021-12-06
91
问题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人, 2018年1月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把生产出成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。
(6)当月末盘点发现甲厂因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
(其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%;产成品成本中的外购比例为60%,所有应认证的发票均经过了认证)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税;
选项
答案
甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税: 此项计算需要基本的会计成本常识:因为没有同类木制杆头价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了(11%+2%)的进项税,剩余(1—13%)的部分计入了采购成本;支付1.91万元运费也要计入采购成本。组价中的材料成本=42×(1—13%)+ 1.91=38.45(万元) 加工费12万元。 委托加工收回杆头组成计税价格= (38.45+12)÷(1—10%)=56.06(万元) 加工收回木制杆头被代收代缴的消费税=56.06×10%=5.61(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qIDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民王某就职于国内A上市公司,2010年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司
位于某市区的制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于某市区的制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2008年4月份发生以下业务:(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未
随机试题
大工件高温回火时,不能在回火温度下装炉,而应在低温(200~300℃)装炉,并在低温下保温一段时间。()
患者,男性,26岁,因撞伤造成左尺骨鹰嘴骨折,并行手术治疗,40天后关节屈伸活动范围约110度,12周后肘关节屈伸范围缩小,X线见肘前方软组织雾状密度增高影,考虑为
下列对无菌制剂描述错误的是
比较准确地说,队列研究也可以称为()。
安全生产监督检查的基本特征是()。
教育心理学不仅要研究如何有效地学与如何有效地教,而且要研究具体的学科内容。()
对重要问题提m见解和处理办法用()。
注意到儿童心理发展的自然特点,主张按照儿童心理发展规律对儿童进行分阶段教育的第一人是()。
Inthefollowingarticle,somesentenceshavebeenremoved.Forquestions1—5,choosethemostsuitableonefromthelistA—G
AboutfortypercentofallemailtrafficintheUnitedStatesisspam,andthisfigureisclimbingrapidly.Spamisusuallydefi
最新回复
(
0
)