中国证监会于2017年8月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行可转换公司债券(非分离交易)的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息： (1)甲公司2014年、2015年和2016年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分

admin2017-12-22 37

问题中国证监会于2017年8月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行可转换公司债券(非分离交易)的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：
(1)甲公司2014年、2015年和2016年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6％、5％和9％，按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5．6％、6％和8％。
(2)截至2017年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为260000万元，负债总额为120000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录。甲公司2014年、2015年和2016年的可分配利润分别为1800万元、2000万元和2500万元。甲公司拟发行可转换公司债券50000万元，年利率为4％，期限为5年。
(3)可转换公司债券拟订为自发行结束之日起18个月后可转为公司股票；转股价格拟订为募集说明书公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90％；该转股价格确定之后，在转股期内，无论公司股份是否发生变动，都不再作任何调整。
(4)乙公司为甲公司本次发行的可转换公司债券提供保证担保，乙公司最近一期经审计的净资产为4．3亿元。乙公司的保证方式为一般保证，保证担保的范围为可转换公司债券的本金及利息。
(5)2016年12月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2015年9月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
(6)甲公司2015年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
根据本题要点(6)所提示的内容，甲公司2015年度财务报表出现的问题是否对本次发行可转换公司债券的批准构成实质性障碍?并说明理由。

选项

答案构成实质性障碍。根据规定，上市公司最近3年及最近一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，不得发行可转换公司债券。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qKmc777K

本试题收录于：经济法题库注册会计师分类

经济法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

经济法

注册会计师

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有()。

根据涉外经济法律制度的规定，下列关于对外贸易壁垒调查的表述中，不正确的是()。

合伙企业的财产是全体合伙人的共有财产,在合伙企业进行清算前,合伙人不得请求分割合伙企业的财产。()

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不可抗力的有()。(2012年)

红星有限责任公司有5位股东,这5位股东有权查阅、复制下列资料中的()。

以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。()

两种药物合用，能产生毒性反应或不良反应称为性能功效类似的药物配合应用，可以增强其原有疗效，称为

有人说：“语文课程建设和语文课程资源的开发是课程专家的事，我们只要按教科书教完该教的书就是了，何况我们基层(农村)也没什么语文课程资源。”你认为这种观点对吗?为什么?

打赢供给侧结构性改革这场硬仗，就要去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。()

下列事件发生在唐朝的是()。

下边对加点词语的解释不合文意的一项是。比起雾和牛毛雨，作者宁可选择寒风、冰雪和疾风大雨，这是因为。

简述选举权的平等性原则。

假定一个工程由一个窗体文件Forml和两个标准模块文件Modell和Model2组成Modell的代码如下：PublicxAsInteger：PublicYAsIntegerSubS10x=1S2EndSubMo

经济法

注册会计师

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有()。

根据涉外经济法律制度的规定，下列关于对外贸易壁垒调查的表述中，不正确的是()。

合伙企业的财产是全体合伙人的共有财产,在合伙企业进行清算前,合伙人不得请求分割合伙企业的财产。()

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不可抗力的有()。(2012年)

红星有限责任公司有5位股东,这5位股东有权查阅、复制下列资料中的()。

以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。()

两种药物合用，能产生毒性反应或不良反应称为性能功效类似的药物配合应用，可以增强其原有疗效，称为

有人说：“语文课程建设和语文课程资源的开发是课程专家的事，我们只要按教科书教完该教的书就是了，何况我们基层(农村)也没什么语文课程资源。”你认为这种观点对吗?为什么?

打赢供给侧结构性改革这场硬仗，就要去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。()

下列事件发生在唐朝的是()。

下边对加点词语的解释不合文意的一项是______。比起雾和牛毛雨，作者宁可选择寒风、冰雪和疾风大雨，这是因为______。

简述选举权的平等性原则。

假定一个工程由一个窗体文件Forml和两个标准模块文件Modell和Model2组成Modell的代码如下：PublicxAsInteger：PublicYAsIntegerSubS10x=1S2EndSubMo

下边对加点词语的解释不合文意的一项是。比起雾和牛毛雨，作者宁可选择寒风、冰雪和疾风大雨，这是因为。