甲企业2×18年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2×18年的所得税费用是( )万元。

admin2020-10-16  31

问题 甲企业2×18年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2×18年的所得税费用是(  )万元。

选项 A、127
B、97
C、107
D、105

答案C

解析 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)一(18—20)=107(万元)。
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