2016年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－50万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有( )。

admin2022-10-12 41

问题 2016年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－50万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有( )。

选项 A、2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为50万元
B、2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为60万元
C、如果2017年度税前所得弥补2016年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
D、如果2017年度税前所得不足以弥补2016年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

答案A,C,D

解析 (1)选项AB：“亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额)；(2)选项C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；(3)选项D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

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