某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题： (1)2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理? (2)2016年10月，甲公司购入

admin2018-12-19 27

问题某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题：
(1)2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理?
(2)2016年10月，甲公司购入一辆小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税25500元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务?
请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。

选项

答案(1)企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。其会计处理如下：借：固定资产 4212 贷：银行存款 4212 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 4212 贷：递延收益 4212 后续期间根据固定资产的使用年限，分期将递延收益冲减“管理费用”科目。借：管理费用贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用 (2)企业2013年8月1日后购入，其增值税的进项税额可以抵扣。同时，购入小汽车需要交纳车辆购置税，以不含增值税金额为基础，适用10％的税率。应交车辆购置税=150000×10％=15000(元) 其会计处理如下：借：固定资产 165000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500 贷：银行存款 190500

解析

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张某与赵某因房屋租赁合同发生民事纠纷，起诉至人民法院，下列诉讼行为中属于行使辩论权的有()。

根据行政强制法律制度的规定，有下列情形之一的，可以中止执行的有()。

下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的清求或者依据职权，可以撤销行政许可的有()。

依据我国《刑事诉讼法》的规定，监视居住的时间最长不得超过()。

小强今年5岁，当妈妈教他“1+1=2”之后，问他“2减1等于多少”的时候，他却摇头不知道。这体现了该阶段的儿童思维具有()

典型的急性肾小管坏死的病理表现为

根据《中华人民共和国药品管理法》规定，第二类精神药品每张处方的最大用量为

依据《水污染防治法》，有关防止地表水污染的规定中，未明文禁止的行为是(　　　)。

关于监理机构内部考核的依据说法错误的是(　　)。

下列关于基金收益分配安排的说法错误的是()。

根据下列资料，回答下列小题。下列关于企业债券和国债发行额的表述，说法错误的是()。

根据上述材料，2012年SCI收录论文总数约为()万篇。

不等式对任何实数都成立，则实数a的取值范围为()．

Whichofthefollowingstatementsisfalse?______.

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张某与赵某因房屋租赁合同发生民事纠纷，起诉至人民法院，下列诉讼行为中属于行使辩论权的有()。

根据行政强制法律制度的规定，有下列情形之一的，可以中止执行的有()。

下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的清求或者依据职权，可以撤销行政许可的有()。

依据我国《刑事诉讼法》的规定，监视居住的时间最长不得超过()。

小强今年5岁，当妈妈教他“1+1=2”之后，问他“2减1等于多少”的时候，他却摇头不知道。这体现了该阶段的儿童思维具有()

典型的急性肾小管坏死的病理表现为

根据《中华人民共和国药品管理法》规定，第二类精神药品每张处方的最大用量为

依据《水污染防治法》，有关防止地表水污染的规定中，未明文禁止的行为是( )。

关于监理机构内部考核的依据说法错误的是( )。

下列关于基金收益分配安排的说法错误的是()。

根据下列资料，回答下列小题。下列关于企业债券和国债发行额的表述，说法错误的是()。

根据上述材料，2012年SCI收录论文总数约为()万篇。

不等式对任何实数都成立，则实数a的取值范围为()．

Whichofthefollowingstatementsisfalse?______.

依据《水污染防治法》，有关防止地表水污染的规定中，未明文禁止的行为是(　　　)。

关于监理机构内部考核的依据说法错误的是(　　)。

　　根据上述材料，2012年SCI收录论文总数约为()万篇。