首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下: (1)2015年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2015年12月
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下: (1)2015年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2015年12月
admin
2017-06-19
28
问题
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下:
(1)2015年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2015年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为800万元。2015年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。
(2)2016年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2016年2月28日;2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据法院判决结果,编制甲公司调整2015年度财务报表相关项目的会计分录。
选项
答案
①记录应支付的赔款,并调整递延所得税资产 借:预计负债800 贷:其他应付款 700 以前年度损益调整——营业外支出 100 借:以前年度损益调整一所得税费用25 贷:递延所得税资产 25 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借:以前年度损益调整 75 贷:利润分配——未分配利润 75 ③调整盈余公积 借:利润分配——未分配利润 7.5 贷:盈余公积 7.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qOm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
西山公司2011年度和2012年度与长期股权投资相关的资料如下: (1)2011年度有关资料: ①1月1日,西山公司以银行存款5000万元自甲公司股东购入甲公司10%有表决权股份。当日,甲公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为48000万
下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中,正确的是()。
资产组的可收回金额应当按照资产组公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量现值中较低者进行确认。()
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司销售一批商品200件,该商品成本为60元/件。合同约定乙公司按照100元/件的价格对外销售,甲公司按照不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。假定商品已经发出,甲公司发
下列关于企业集团内股份支付的表述中,子公司应作为权益结算股份支付的有()。
对于受托代销商品,由于其所有权未转移至受托方,因而,受托代销商品不能确认为受托企业存货的一部分,所以填列资产负债表“存货”项目时“受托代销商品”与“受托代销商品款”一增一减相互抵销,不列为受托方存货。()
下列不同方式取得的存货,对于其初始计量的说法正确的有()。
民间非营利组织采用权责发生制作为会计核算基础。()
随机试题
若f(x2)=(x>0),则f(x)=()
肝细胞性黄疸时,下列何种结果是正确的
A.有寻死的愿望,但没有采取任何实际行动B.有意毁灭自我的行动,但并未导致死亡C.采取有意毁灭自我的行为,并导致了死亡D.有意或故意伤害自己生命的行为E.反映死亡愿望并不强烈的一种行为自杀意念
土地登记的核心问题是()。
某工程施工合同对于工程付款时间约定不明,工程已全部完工但尚未交付,工程价款已初步结算,现承包人起诉,发包人工程欠款利息应从()之日计付。
整个基础教育阶段的英语课程(包含义务教育和高中两个阶段)按照______设为______个级别。
被列宁称为“中国十一世纪最伟大的改革家”是()。
“卧冰求鲤”的故事体现了传统道德中的()道。
设矩阵A与B相似,且求可逆矩阵P,使P-1AP=B.
AOngoingResearchBExtensionofUseCRobotHeroesDGreaterReliabilityEFailingDemandFHiddenDanger*
最新回复
(
0
)