首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下: (1)2015年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2015年12月
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下: (1)2015年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2015年12月
admin
2017-06-19
32
问题
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下:
(1)2015年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2015年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为800万元。2015年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。
(2)2016年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2016年2月28日;2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据法院判决结果,编制甲公司调整2015年度财务报表相关项目的会计分录。
选项
答案
①记录应支付的赔款,并调整递延所得税资产 借:预计负债800 贷:其他应付款 700 以前年度损益调整——营业外支出 100 借:以前年度损益调整一所得税费用25 贷:递延所得税资产 25 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借:以前年度损益调整 75 贷:利润分配——未分配利润 75 ③调整盈余公积 借:利润分配——未分配利润 7.5 贷:盈余公积 7.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qOm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1
2012年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为340万元,款项已收存银行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2012年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量两者之间较高者确定。()
下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中,正确的有()。
2013年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为800万元。工程自2013年5月开工,预计2015年3月完工。甲公司2013年实际发生成本为216万元,结算合同价款180万元;至2014年12月31日止累计实际发
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司销售一批商品200件,该商品成本为60元/件。合同约定乙公司按照100元/件的价格对外销售,甲公司按照不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。假定商品已经发出,甲公司发
甲公司2014年发生以下与股份支付相关的交易或事项:(1)甲公司与其高管签订股份支付协议,授予其研发人员20万份现金股票增值权,这些研发人员在甲公司连续服务满2年,即可按照甲公司股价的增长幅度获得现金;(3)甲公司自市场回购本公司股票100万股,并与销售人
下列不同方式取得的存货,对于其初始计量的说法正确的有()。
民间非营利组织的会计报表应该包括()。
随机试题
低温麻醉(hypotherrealanesthesia)
《城市居委会组织法》规定,居民委员会是居民_________、_________、_________的基层群众性自治组织。
未经批准擅自采猎野生药材物种未经批准进入野生药材资源保护区从事科研、教学、旅游等活动
注册咨询工程师(投资)被注销注册后,()。
教育家阿莫纳什维利提出:在教学中,通过模拟现实生活中的情况比单纯的言语教育更为重要。这启示我们,为提高思想政治课教学的实效,应该注重()。
2015年,我国海洋灾害以风暴潮、海浪、海冰和赤潮灾害为主,绿潮、海岸侵蚀、海水入侵与土壤盐渍化、咸潮入侵等灾害也均有不同程度发生。各类海洋灾害造成直接经济损失72.74亿元,死亡(含失踪)30人。2014年7月,在我国华南沿海登陆的1409“威马逊”
我国是最早发明印刷术的国家,世界上现存最早的标有确切日期的印刷品是:
[2009年]设X1,X2,…,Xm为来自-N分布总体B(n,p)的简单随机样本,和S2分别为样本均值和样本方差,若+kS2为np2的无偏估计量,则k=______.[img][/img]
Onthe36thdayaftertheyhadvoted,AmericansfinallylearnedWednesdaywhowouldbetheirnextpresident:GovernorGeorgeW.
A、Fewpeoplequalifyas"naturalleaders".B、Thereisnoproofthat"naturalleaders"exist.C、Naturalleadersareeasilyaccept
最新回复
(
0
)