首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动,2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元,广告费支出60万元,发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营
某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动,2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元,广告费支出60万元,发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营
admin
2017-10-24
21
问题
某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动,2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元,广告费支出60万元,发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营业务如下:
(1)销售货物取得收入8000万元,货物销售成本为3000万元。
(2)发生管理费用500万元,其中含业务招待费120万元。
(3)发生销售费用650万元,其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用300万元,其中含2013年3月1日向非金融企业(非关联企业)借款1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)当年发生营业税金及附加50万元;营业外支出55万元,其中包括直接对某山区的捐款30万元.被工商部门处以罚款5万元.因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(6)持有2013年3月份购买的境内某上市公司股票100万股,当年取得股息、红利收入20万元。
(7)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元,其中含支付给临时工的工资40万元:实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(8)12月购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税13.6万元。
其他资料:该企业选择将筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
要求:
计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时,营业外支出应纳税调整的金额。
选项
答案
直接对某山区的捐款30万元和被工商部门处以罚款5万元不得在企业所得税前扣除:因合同违约支付给其他企业违约金20万元,不属于行政性质的罚款,准予在企业所得税前扣除。营业外支出应调增应纳税所得额=30+5=35(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qOt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法的规定,下列有关该赔偿责任承担的表述中,正确的是()。
根据《合伙企业法》的规定,下列选项中,属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是()。
甲与乙、丙成立普通合伙企业,甲被推举为合伙事务执行人,乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定,甲在任职期间实施的下列行为中,属于法律禁止或无效的有()。
根据外商投资企业法律制度的规定,中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的,下列表述中,正确的是()。
某股份有限公司股本总额为5000万元,董事会有5名成员,根据公司法律制度的规定,该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有()。
下列股票交易行为中,不违反证券法律制度规定的是()。
根据合伙企业法律制度的规定,合伙协议未约定合伙氽业利润分配和亏损分担比例的,合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是()。
某个人独资企业由王某以个人财产出资设立。该企业因经营不善被解散,其财产不足以清偿所欠债务,对尚未清偿的债务,根据个人独资企业法律制度的规定,下列处理方式中,正确的是()。
“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额,不得从销项税额中抵扣。()
生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人(非“营改增”试点地区纳税人)要求放弃免税权的,应当以书面形式提交放弃免税权声明。报管税务机关批准。()
随机试题
内聚性是对模块功能强度的衡量,下列选项中,内聚性较弱的是()。
A.天王补心丹合朱砂安神丸B.桂枝甘草龙骨牡蛎汤合参附汤C.黄连温胆汤D.苓桂术甘汤心悸水饮凌心证的代表方宜首选
下列作品属于清代的文言短篇小说集的有【】
促红细胞生成素(EPO)的主要合成部位是
外鼻的感觉神经主要的神经组成是
在婴儿腹泻的治疗中需配制4:3:2混合液,其组成是:
()是教师职业道德修养水平的标志。
李某租用张某的库房一年,并与之签订合同,但从合同规定的交付租金日起,李某就拒付张某租金,若张某对其起诉,诉讼时效期间为()。
数据库是在计算机系统中按照一定的数据模型组织、存储和应用的(1)的集合。提供数据库各种操作的软件系统叫做(2)。(1)______A.命令B.程序C.数据D.文件
Markoftenattemptstoescape______wheneverhebreakstrafficregulations.
最新回复
(
0
)