首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
大华公司是经认定的科技型中小企业,主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元,发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元
大华公司是经认定的科技型中小企业,主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元,发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元
admin
2021-07-01
42
问题
大华公司是经认定的科技型中小企业,主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元,发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元,营业外支出为20万元。企业自行计算实现年度利润总额为110万元。
2019年初,聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)2018年10月转让2014年自建的旧办公楼,合同记载的含税收入为1 300万元、成本为700万元(其中土地价款为200万元),此笔业务没有入账,转让环节的相关税费没有缴纳也没有入账。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 600万元,成新度折扣率五成。
(2)财务费用中的借款利息支出为100万元,其中从100%控股的母公司借款2 000万元,借款期限为1年,自2018年1月1日至2018年12月31日,年利率为8%。已知大华公司的注册资本为400万元,各月平均所有者权益之和为500万元,无其他关联方借款,2018年金融企业同期同类贷款年利率为6%。
(3)8月份接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用13万元,研发费用100万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额120万元、职工福利费18万元、职工工会经费2.8万元、职工教育经费4万元。
(6)投资收益中含转让国债收益8.5万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,利率5%,转让时持有天数为700天,企业以前年度并未对国债利息作账务处理。
(7)营业外支出中含通过当地环保建设部门向环保设施建设捐款18万元并取得合法票据。
其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率为7%;产权转移书据印花税税率为0.5‰;转让旧办公楼适用简易计税方法。
根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业2018年的会计利润总额。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
选项
答案
业务(3),接受捐赠应确认营业外收入33.9万元。该企业2018年度的会计利润总额=1110+(1 300-61.90 700)-(4.33+1.86+1.24+0.65)-69.01+33.9=604.91(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qPag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《刑法》及有关规定,关于减刑、假释的适用,说法正确的是()。
根据《刑法》及相关法律规定,下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有()。
根据《刑事诉讼法》及其司法解释的规定,公诉案件的被害人()。
行政诉讼原告承担举证责任的情形有()。
甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。则下列说法不正确的是()。
甲公司是一家主要经营电子科技产品的公司,其公司章程规定:公司向其他企业投资必须经过公司董事会的决议,且单项投资限额不得超过500万元。现该公司欲向乙公司投资,根据公司法律制度的规定,下列表述正确的是()。
根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。
袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误,要求更正,该局拒绝。袁某向人民法院起诉该局不作为,请求人民法院判决该局在一定期限内更正。人民法院予以受理。该局认为,袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案人民法院受理和举证责任的说法中,正确的有(
下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是( )。
下列纳税人中,即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是( )。
随机试题
脑水肿进行脱水治疗,常用药物是
某施工单位承包了一外资工程,报价中现场管理费率为10%,企业管理费率为8%,利润率为5%;A、B两分项工程的综合单价分别为80元/m3和460元/m3。该工程施工合同规定:合同工期1年,预付款为合同价的10%,开工前1个月支付,基础工程(工期为3个月)款
光缆敷设前,除外观检查外,还应进行光纤()检查。
物业管理的移交必须在()的前提下进行。
热爱教育、热爱学校、尽职尽责、教书育人,注意培养学生良好的思想品德,这体现了新时期教师职业道德规范内容中的()。
对情节较重的过错责任人可进行()的处分。
农历的干支纪年一直沿用至今,1958年,用干支纪年法应该指的是农历的()
简述期望理论的主要观点。
worklonghourstoclassicalmusicemotionsofthepeopleofitsownA.forcedto【T13】______B.Incontrast【T14】______C.ex
与SELECT*FROM学生WHEREInStr([简历],"江西")0功能相同的命令是
最新回复
(
0
)