首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额40万元、增值税税额5.2
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额40万元、增值税税额5.2
admin
2019-12-06
64
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务:
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额40万元、增值税税额5.2万元,货物验收入库;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额50万元、增值税税额6.5万元,货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明金额6万元、增值税税额0.78万元。
(3)进口检测设备一台,到岸价格为15万欧元,另外进口后发生安装调试费3.9万元人民币(取得普通发票),关税税率5%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格10万欧元,发生境外运费及保险费共计0.4万欧元,关税税率为20%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得海关进口专用缴款书,烟丝验收入库。
(4)将本月各种渠道购进烟丝的80%领用,用于生产A牌卷烟。
(5)对外销售300标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额450万元;向某批发商赠送A牌卷烟600标准条,按成本2.52万元计入“业务宣传费”账户。
(6)以50标准箱A牌卷烟抵偿欠烟草合作加工企业的加工款。
其他相关资料:本月取得的可抵扣的增值税进项税均在当月抵扣,汇率按1欧元=7.7元人民币计算。1标准箱=250标准条。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该卷烟厂本月增值税销项税额( )万元。
选项
A、59.05
B、55.71
C、64.28
D、68.72
答案
D
解析
增值税视同销售按照平均价格计算销售额。
当期增值税计税销售额=450+600×60/10000+50×250×60/10000=528.60(万元)
销项税额=528.60×13%=68.72(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qSsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定,下列出口货物,能够免税,也能够退税的有( )。
某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为100000元,含保险费500元,出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为( )元。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。
消费税纳税人发生下列应税行为,其具体纳税地点符合现行消费税规定的有( )。
某生产型企业为增值税一般纳税人,2009年4月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取
下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有()。
某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2003年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为( )。
某化妆品公司为增值税一般纳税人,2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费5
本月收购烟叶业务的进项税()元。本月应缴纳的增值税的销项税()元。
加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除。
随机试题
材料的热应变脆化是引起焊接结构脆性断裂的原因之一。()
问卷的结构一般包括()
Theresultmademe_____.ItwasnothalfsogoodasIhadexpected.
六腑“以降为顺,以通为用”的理论基础是()(1995年第11题)
乳房脓肿切开的注意事项,下列哪些正确()
男性,60岁,嗜烟,平时经常轻微咳嗽,因股骨颈骨折行固定术,术后痰多而稀,但无力咳出,术后1天渐出现烦躁不安、呼吸急促。检查:体温37.8℃,脉率95次/分,呼吸31次/分,血压正常,无发绀,心脏无特殊,右肺下部呈实音,呼吸音消失,血白细胞10.5×109
下列A、B、C、D四幅图是物理实验中常用测量工具(或仪器)的示意图,其中用来测量体积的工具(或仪器)是()。
对于循环队列,下列叙述中正确的是
Whoistheman?
Atwhattimedoestheofficeopen?
最新回复
(
0
)