某国有煤矿为增值税一般纳税人，主要开采、加工和销售原煤及洗煤，并兼营餐饮等服务性业务，2006年6月发生下列业务： (1)购进井下用原木一批，木材公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为32000元，增值税额4160元，支付给运输单位运费、装卸

admin2009-02-15 72

问题某国有煤矿为增值税一般纳税人，主要开采、加工和销售原煤及洗煤，并兼营餐饮等服务性业务，2006年6月发生下列业务：
(1)购进井下用原木一批，木材公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为32000元，增值税额4160元，支付给运输单位运费、装卸和搬运费共计2000元，上述款项均通过银行支付，原木已领用。专用发票已于当月税款的纳税中报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。
(2)购进一台现代化洗煤机，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款200000元，税额34000元。款项未付，机器已安装完毕。
(3)开采原煤2000吨，其中对外销售1300吨，500吨用于加工洗煤，100吨用于职工食堂，50吨用于本矿对外经营的饭店，库存50吨，原煤单位成本60元/吨，不含税售价100元/吨。
(4)销售自制加工的洗煤100吨，不含税售价162元/吨。
(5)将闲置资金借给某单位使用，当月收到利息收入50000元。
(6)独立核算的小饭店当月取得餐饮收入75000元，烟酒等货物收入20000元，一并计入饭店的基本业务收入。
已知煤炭资源税税额5元/吨。
根据以上资料，计算并回答下列问题：

选项 A、4160元
B、4300元
C、38160元
D、38300元

答案A

解析当月允许抵扣的进项税额=4160(元)

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