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某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动,2016年4月发生部分销售业务如下:以买一赠一方式销售西服800件,每件零售价560元,每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条;销售演出服给某娱乐公司,开具的普通发票上注明金额14000元,凶娱乐公司提
某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动,2016年4月发生部分销售业务如下:以买一赠一方式销售西服800件,每件零售价560元,每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条;销售演出服给某娱乐公司,开具的普通发票上注明金额14000元,凶娱乐公司提
admin
2022-04-05
93
问题
某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动,2016年4月发生部分销售业务如下:以买一赠一方式销售西服800件,每件零售价560元,每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条;销售演出服给某娱乐公司,开具的普通发票上注明金额14000元,凶娱乐公司提前支付款项,给予其2%的现金折扣。根据企业所得税的有关规定,上述业务,该商场应确认的收入为( )元。
选项
A、476683.76
B、394632.48
C、39487 1.79
D、476923.08
答案
C
解析
企业所得税中,买一赠一,以实际收取的不含税价款作为收入,赠送的货物不作为视同销售处理;发生的现金折扣,不得从销售额中扣除。该商场应确认的收入=(560×800+14000)÷(1+17%)=394871.79(元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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